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某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现,2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期,仍然在其他应付款的贷方挂账...
某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现,2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期,仍然在其他应付款的贷方挂账...
admin
2020-12-24
26
问题
某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现,2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期,仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。
A.借:其他应付款 22600
贷:以前年度损益调整 22600
B.借:其他应付款 22600
贷:利润分配——未分配利润 22600
C.借:其他应付款 22600
贷:其他业务收入 22600
D.借:其他应付款 22600
贷:其他业务收入 20000
应交税费——应交增值税(销项税额 )2600
选项
答案
D
解析
啤酒收取的包装物押金,逾期一年时需要补缴增值税。由于啤酒消费税是从量征收,所以逾期押金不需要缴纳消费税。 调整会计分录为: 借:其他应付款 22600 贷:其他业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 2600
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