2. 财务会计
  3. 某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账...

某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账...

admin2020-12-24  17
问题 某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（　）。
A.借：其他应付款　　　　　　　　22600
　　　　　贷：以前年度损益调整 　　　　　　　　22600　   
B.借：其他应付款　　　　　　　　　　　　22600
　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　22600   
C.借：其他应付款　　　　　　22600
　　 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　22600   
D.借：其他应付款　　　　　　22600
　　 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　20000
　　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额 ）2600
选项
答案D
解析啤酒收取的包装物押金，逾期一年时需要补缴增值税。由于啤酒消费税是从量征收，所以逾期押金不需要缴纳消费税。 调整会计分录为： 借：其他应付款　　　 　　　　　　　　　　 22600 贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　20000 　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 　2600
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