某运输企业甲在“营改增”后成为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下业务: (1)购入8吨运输货车10辆,增值税专用发票金额200万元,增值税26万元...

admin2020-12-24  28

问题 某运输企业甲在“营改增”后成为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下业务:
(1)购入8吨运输货车10辆,增值税专用发票金额200万元,增值税26万元。
(2)当月取得货物运输不含税收A300万元。用2辆8吨货车无偿给某关联公司运输货物5天;将一辆8吨货车无偿提供给政府为水灾地区运送救灾物资10天。该企业8吨货车运费标准0.2万元/天(不含税)。
(3)与广告公司乙签订合同,允许乙广告公司在甲运输企业2017年新建的外墙上涂刷广告,取得含税收入8万元;允许乙广告公司在甲运输企业货车车身上涂刷广告,取得含税收入9万元。
(4)转让3辆已使用11年的货车,共取得含税收入12万元,未放弃相关减税优惠。
(5)支付桥闸通行费,取得通行费发票(非财政票据),价税合计5万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。

(3)该企业当期增值税的进项税额()万元。

选项 A.24.14
B.26.24
C.28.34
D.30.44

答案B

解析业务(1)进项税额26万元:业务(5)桥闸通行费需要使用5%的征收率计算进项税额。 该企业当期增值税的进项税额=26+5/(1+5%)x5%=26.24(万元)
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