首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
乙公司为一家生产电视的企业,共有职工200名。2020年4月,公司以其生产的成本为10000元的液晶电视和外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为福利...
乙公司为一家生产电视的企业,共有职工200名。2020年4月,公司以其生产的成本为10000元的液晶电视和外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为福利...
admin
2020-12-24
33
问题
乙公司为一家生产电视的企业,共有职工200名。2020年4月,公司以其生产的成本为10000元的液晶电视和外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为福利发放给职工。该型号液晶电视的不含增值税售价为每台14000元,乙公司适用的增值税税率为13%;乙公司以银行存款支付了购买电暖器的价款和增值税款,已取得了增值税专用发票,适用的增值税税率13%。假定200名职工中有170名为直接参加生产的职工,30名为总部管理人员。企业应如何进行财税处理?
选项
答案
解析
在其账税处理中,最关键之处: (1)将自产电视分发给本厂职工,视同销售计算销项税额,生产电视的原材料的进项税额允许抵扣; (2)将外购电暖器分发给本厂职工,不允许抵扣进项税额,直接按价税合一记账。 发放自产液晶电视 (1)决定发放非货币性福利 借:生产成本 2689400(14000×200×1.13×85%) 管理费用 474600(14000×200×1.13×15%) 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 3164000 (2)实际发放 借:应付职工薪酬——非货币性福利 3164000 贷:主营业务收入 2800000 应交税费——应交增值税(销项税额) 364000 借:主营业务成本 2000000 贷:库存商品 2000000 发放外购电暖器 (1)决定发放非货币性福利 借:生产成本 192100 管理费用 33900 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 226000 (2)购买时(用于集体福利,不得抵扣进项税额) 借:库存商品 226000 贷:银行存款 226000 (3)实际发放 借:应付职工薪酬——非货币性福利 226000 贷:库存商品 226000 6~8将自产、委托加工或者购进的货物作为投资;分配给股东或者投资者;无偿赠送 注意:纳税人将使用过的固定资产发生视同销售行为,无法确定销售额的,以固定资产净值作为销售额计算销项税额。 借:长期股权投资、应付股利、销售费用、营业外支出等 贷:库存商品(或原材料、主营业务收入等) 应交税费——应交增值税(销项税额) 按售价或按组价
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/BurKKKKQ
相关试题推荐
抽查被审计单位随产品发出的全新包装箱800个,出租给M公司,每个包装箱收取抵押金50元,收款40000元的账务记录为借记银行存款、贷记其他业务收入。被审计...
被审计单位对以下工资费用分配,应确认为错误的是()。 A.营销人员工资计入制造费用 B.车间主任工资计入制造费用 C.设备维修人员工资计入生产成本
K公司购人一批价值86万元的货物,2007年12月26日发票已到;2008年1月3日货物运达,货款尚未支付。K公司2007年对此业务未作账务处理。下列说法...
共用题干 (一)资料2013年4月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调...
共用题干 (一)资料2013年4月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调...
共用题干 (一)资料2013年4月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调...
共用题干 (一)资料2013年1月,某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业...
共用题干 (一)资料2012年4月,某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下:1.审计人员在对甲公司内部控制进行调查了解时发...
共用题干 (一)资料2011年3月,某审计组对丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下:1.审计人员运用分析...
共用题干 (一)资料2011年3月,某审计组对丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下:1.审计人员运用分析...
随机试题
重庆已形成\"一枢纽五干线二支线\"的铁路网络格局,其中\"五干线\"包括( )。
某公司销售部门一直在使用一个回归分析模型来反映影响销售收入的诸多因素,但是近三年
关于系统性风险和非系统性风险,以下表述错误的是()。
根据《物权法》《土地管理法》等法律法规,土地管理基本制度包括()。
案例十一:下面是某求助者MMPI-2的测验结果 24项版本的HAM
影响资本结构的定性因素包括()。
抽样调查必须遵循( )A.等距离抽样原则B.随机化原则C.随意的原则D.样本量相等的原则E.不确定样本量的原则
盛放一氧化碳的压力容器发生泄漏的时候,下列处理方法可取的是()A.采用雾状水对泄漏的气体进行处理B.通过接管,排放到人烟稀少的地段C.马上切断进料阀门及泄
甲公司的注册资本为100万元,公司2008年的资产负债表显示法定公积金为10万元,2009年公司的税后利润为50万元,下列说法正确的是: A.公...
根据《中华人民共和国婚姻法》的规定,下列夫妻中,经有关部门调解无效,应准予离婚的是( )。 A.黄某因无法接受丈夫的婚外情提出离婚 B.刘某在其丈夫...