首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
位于某市的甲公司(房地产开发公司)于2017年8月受让该市一家企业的土地使用权,
位于某市的甲公司(房地产开发公司)于2017年8月受让该市一家企业的土地使用权,
shuhaiku
2019-12-17
12
问题
位于某市的甲公司(房地产开发公司)于2017年8月受让该市一家企业的土地使用权,依据受让合同支付转让方不含增值税地价款6000万元,当月办妥土地使用证并支付了相关税费,按照规定应于2017年10月进行开发,由于资金不足,推迟到2018年6月才进行开发,被相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。截至2018年12月末,甲公司使用受让土地80%的面积开发建造一栋写字楼(建筑面积50000㎡),已经销售45000㎡,依据销售合同取得不含税销售收入18000万元,可扣除的与转让房地产有关的税金990万元。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司劳务费、材料费共计7200万元,实际支付了7000万元,剩余200万元作为质量保证金,保证金留存3年,建筑公司全额开具了发票。开发销售期间发生管理费用150万元,销售费用200万元,财务费用450万元,其中利息支出为440万元,可以按转让房地产项目进行分摊,且能提供金融机构的证明。甲公司于2018年底按照规定进行了土地增值税清算,2019年3月,将剩余的5000㎡作为投资与某商场进行联合经营,合同约定双方共同承担经营风险,并在政府管理机关办理了变更手续。(说明:当地适用契税税率为4%,其他开发费用扣除比例为5%,不考虑地方教育附加)要求:根据上述资料,回答下列问题:2018年甲公司土地增值税清算时可以扣除的土地金额与房地产开发成本为( )万元。
选项
A.10792.8B.10972.8C.11472D.11692.8
答案
B
解析
企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除;建筑公司就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除。可以扣除的土地金额与房地产开发成本=6000×(1+4%)×80%×45000/50000+7200×45000/50000=10972.8(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/C13EKKKQ
相关试题推荐
某大型石油化工生产企业,原油加工能力1500万m3/年。厂区外设有原油储罐
某大型石油化工生产企业,原油加工能力1500万m3/年。厂区外设有原油储罐
某大型石油化工生产企业,原油加工能力1500万m3/年。厂区外设有原油储罐
某大型石油化工生产企业,原油加工能力1500万m3/年。厂区外设有原油储罐
某石化企业工厂一期工程的消防给水系统为临时高压消防给水系统,现由于执行强制性国家
某酒业公司位于华南地区,占地580000m2,年产各类酒精度42°白酒20万吨。
某公司拟在一体育馆举办大型周年庆典活动,根据相关要求成立了活动领导小组,并安排公
某城市全年最小频率风向为东北风。该市的一个大型化工企业内设有甲醛储罐区均为地上
老张从部队转业后,准备个人出资创办一家消防安全专业培训机构,面向社会从事消防安全
(2017年)在建工程施工过程中,施工现场的消防安全负责人应定期组织消防安全管
随机试题
男性,65岁。患糖尿病15年,长期应用苯乙双胍,因意识障碍急诊进院。检查结果:浅
临时建设和临时用地规划管理的首要任务是()
下列哪项属于评价城市社会发展水平的指标()。
成本领先战略中,成本管理的总体目标是()。
某汽车运输公司2005年5月份的车千米产量为4.14吨千米/车千米,车辆平均吨位
当换路时,电场能Wc不能跃变则反映在电容中的()不能跃变。
下列哪些不是I型杆的优点()A.美观B.暴露金属少C.固位作用好D.对基牙损伤小E.稳定作用强
五液包括A.泪B.汗C.涎D.涕E.唾
非离子型表面活性剂的特点是A:起表面活性作用的部分是阳离子B:起表面活性作用的部分是阴离子C:在水中不解离D:只可作为外用E:主要用于杀菌和防腐
甲股份有限公司为上海证券交易所上市公司(以下简称甲公司),由于甲公司2018年的审计结果显示其股东权益低于注册资本,而且公司经营连续两年亏损,上海证券交易...