首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
(一) ABC税务师事务所税务师张某、李某和王某受托为XYZ公司(国家重点扶持的高新技术企业)2018年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。张某为此项目的项目...
(一) ABC税务师事务所税务师张某、李某和王某受托为XYZ公司(国家重点扶持的高新技术企业)2018年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。张某为此项目的项目...
admin
2020-12-24
41
问题
(一)
ABC税务师事务所税务师张某、李某和王某受托为XYZ公司(国家重点扶持的高新技术企业)2018年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。张某为此项目的项目负责人。XYZ公司会计报表和有关账簿记录信息如下:
(1)公司全年取得营业收入36000万元,营业成本23000万元,税金及附加1080万元,资产减值损失502万元,管理费用3250万元,销售费用1200万元,财务费用520万元,投资收益650万元,公允价值变动损失200万元,其他收益300万元,营业外收入700万元,营业外支出1450万元。企业利润表中列示的利润总额为6448万元;
(2)税金及附加中包括增值税260万元;
(3)资产减值损失为计提坏账准备300万元,计提固定资产减值准备100万元,计提存货跌价准备102万元;
(4)管理费用中包括业务招待费320万元,研发费用150万元,经营租赁费50万元,员工工作服饰费用20万元;
(5)销售费用中包括本年度发生的广告费800万元(上年未扣除广告费为500万元),业务宣传费50万元,支付中介公司佣金200万元(所签订合同收入为3500万元);
(6)财务费用中包括向关联方甲公司借款支付全年的利息300万元(甲公司对XYZ公司权益投资为2000万元、债权为5000万元,金融机构同期同类贷款利率为5.8%);
(7)投资收益中包括股票转让收益350万元,权益法核算被投资单位当年实现净利润按持股比例应确认300万元;
(8)公允价值变动损失为交易性金融资产公允价值下降200万元;
(9)其他收益中包括即征即退增值税200万元(公司将此笔收入按照国务院财政、税务主管部门的规定专项用于研发和扩大再生产并单独进行核算),科技局奖励资金100万元(未限定用途);
(10)营业外收入为债务重组收益700万元;
(11)营业外支出中包括通过当地民政局向农村希望小学捐赠现金800万元,支付给丙公司合同违约金400万元,税收滞纳金10万元,银行贷款罚息40万元,固定资产到期报废损失200万元。
要求:
(1)按照企业所得税汇算清缴的工作流程按项目分别计算调整金额。
(2)填列企业所得税纳税申报表。
选项
答案
解析
(一) (1) 首先,XYZ公司的会计核算有错误,增值税不应计入税金及附加,应对利润总额进行调整,调整后的XYZ公司利润总额=6448+260=6708(万元)。 其次,进行纳税调整项目: ①产减值损失调增502万元; ②管理费用中招待费调增140万元[320×60%=192(万元),36000×0.5%=180(万元),320-180=140(万元)];研发费用调减=150×75%=112.5(万元); ③广告费和业务宣传费调减500万元; ④佣金调增=200-3500×5%=25(万元); ⑤利息调增=300-2000×2×5.8%=68(万元); ⑥投资收益调减300万元; ⑦公允价值变动损益调增200万元; ⑧即征即退增值税属于不征税收入,调减200万元; ⑨税收滞纳金调增10万元; 调增合计=502+140+25+68+200+10=945(万元) 调减合计=500+300+200=1000(万元) 加计扣除合计=112.5(万元) (2) 报表填列如下:
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/C8rKKKKQ
相关试题推荐
下列各项中,属于社会审计组织业务范围的是()。A.监督全国社会审计工作B.代行被审计单位的部分管理职能C.办理企业清算审计业务,出具清算审计报告D.
下列各项中,属于防范审计人员法律责任风险的措施是()。A.明确被审计单位的责任和审计组织的责任B.只选择上市公司承接审计业务C.按照外部专家选
下列各项中,不属于内部审计机构职责的是()。A.对本单位无形资产投资项目进行审计B.对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计C.对
下列关于中国国家审计的说法中,正确的包括()。A.产生于奴隶社会的末期B.产生于封建社会的末期C.我国是世界上最早产生审计的国家之一D.清朝设立审计
审计的作用包括()。A.监督B.评价C.鉴证D.防护性E.建设性
国家审计的特点包括()。A.法定性B.强制性C.综合性D.宏观性E.委托性
下列各项中,符合授权审计要求的是()A.审计机关授权某国有企业内部审计机构对该企业财务收支进行审计B.审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审
审计产生的前提条件是()。A.法律规定B.受托经济责任C.道德需要D.政府规定
上市公司年度财务报告的审计是()。A.国家审计B.非法定审计C.法定审计D.财经法纪审计
国家审计区别于其他审计的最主要特点是()。A.审计具有法定性,其审计决定具有强制执行力B.审计具有有偿性C.具有委托性D.具有相对独立性
随机试题
血管壁功能异常所致的出血性疾病为 A.特发性血小板减少性紫癜 B.血友病
城市规划管理是一项()很强的行政管理工作。
公文上可证实公文作者合法性、真实性及公文效力的标志有()。 A.文头B.签发人 C.印章D.签署
支气管哮喘最主要的激发因素是A:过敏原吸入B:感染C:食物D:气候变化E:剧烈运动
牙体缺损最常见的原因是A.楔状缺损B.龋病C.牙外伤D.磨损E.发育畸形
诃子中的鞣质属于A.没食子酸鞣质B.逆没食子酸鞣质C.鞣红D.缩合鞣质E.以上都不是
在建设工程平行承发包模式下,需委托多家工程监理单位实施监理时,各工程监理单位之间的关系需要由()进行协调。A.设计单位B.建设单位C.质量监督机构D.施工
市场交易中出现的许多新问题在专门的房地产经纪法律法规中找不到明确对应的解决依据,只能依照相关法律来处理,指导性、原则性强,可()不够,难以应付错综复杂的...
从理论上讲,防止火灾、爆炸事故发生的基本原则主要有()。A:防止燃烧、爆炸系统的形成B:消除点火源C:加强现场安全管理D:限制火灾、爆炸蔓延扩散的措施
Hewaskeptinappallingconditionsinprison.A:dreadfulB:badC:unpleasantD:po