首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
位于市区的某汽车销售公司,其经营范围为汽车销售(含二手车销售)、维修等,2018
位于市区的某汽车销售公司,其经营范围为汽车销售(含二手车销售)、维修等,2018
题库总管
2019-12-17
31
问题
位于市区的某汽车销售公司,其经营范围为汽车销售(含二手车销售)、维修等,2018年其经营情况如下:?(1)全年销售汽车取得不含税收入9000万元,销售汽车成本为5600万元。全年提供汽车维修服务取得不含税收入200万元,维修成本为150万元。?(2)年初与甲企业签订汽车租赁合同,合同注明:租给甲企业十辆其名下雪佛兰汽车,租期3年,租赁期限为2018年1月1日至2019年12月31日,3年不含税租金共计60万元,该笔租金于2018年3月1日一次性支付给汽车销售公司,一次性全额计入营业收入,相应的营业成本及费用为45万元。?(3)全年发生销售费用90万元,其中发生销售代理的佣金支出50万元、发生差旅费支出5万元、奖励销售部经理价值10万元的汽车一辆(该汽车成本8万元)、发生电话费支出3万元、发生办公费支出10万元、计提折旧额1万元、发生车展宣传费13万元。?(4)全年发生管理费用100万元,其中发生业务招待费支出20万元、计提折旧额3万元、发生劳保用品支出2万元、发生职工薪酬支出60万元、发生办公费支出15万元。?(5)全年发生财务费用18万元,其中发生银行手续费支出12万元、发生银行借款利息支出6万元。?(6)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资薪金总额为35万元,实际发生的工会经费6万元,实际发生的职工福利费用支出15万元,实际发生的职工教育经费4万元。??(7)全年发生营业外支出550万元,该项费用为顾客退换其购置的汽车产生的费用,且该笔费用已经进行相关处理。?(8)固定资产台账注明金额为700万元,其中办公楼一套450万元,汽车十辆100万元,办公设备若干共计150万元。计提折旧额情况如下:2018年办公楼计提折旧额20万元,累计折旧额120万元;2018年汽车共提折旧额12万元,累计折旧额25万元;2018年办公设备计提折旧额55万元,累计折旧额100万元。?(9)全年发生税金及附加120万元。?(10)全年该公司已预缴所得税120万元。?(说明:不考虑相关税费。假设以上业务均取得合理票据。上年还有车展宣传费22万元暂未扣除。该汽车销售公司的销售人员均为受托销售公司在职人员)?要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。?<1>?、计算2018年度该公司实现的会计利润总额。 ?<2>?、计算2018年度该公司应补(退)的所得税额。 ?<3>?、?业务(7)涉及的资产损失税前扣除的方法,并简要说明理由。 ?
选项
答案
解析
利润总额=9000-5600+200-150+60÷3-45÷3-90-100-18-550-120=2577(万元)租金收入应按权责发生制确认收入,结转成本。业务(2)应按差错更正进行处理。 业务(3):①佣金税前扣除限额=9000×5%=450(万元),实际发生额为50万元,所以佣金支出无需纳税调整。②奖励销售经理汽车该业务属于视同销售业务,对其销售价格10万元应该纳税调增,成本8万元应该纳税调减。③车展宣传费税前扣除限额=(9000+200+60÷3+10)×15%=1384.5(万元),实际发生额13万元,且上年还有车展宣传费22万暂未扣除,所以车展宣传费需纳税调减22万元。其他销售费用无需纳税调整。业务(3)共需纳税调整额=10-8-22=-20(万元),即纳税调减20万元。业务(4):业务招待费×60%=20×60%=12(万元),收入额×5‰=(9000+200+60÷3+10)×5‰=46.15(万元),税前扣除限额=12(万元),业务招待费需纳税调增=20-12=8(万元),其他管理费用支出无需纳税调整。业务(4)纳税调增8万元。业务(5):无需纳税调整。业务(6):①工资薪金无需纳税调整。②工会经费税前扣除限额=35×2%=0.7(万元),实际发生额6万元,工会经费纳税调增额=6-0.7=5.3(万元)。③职工福利费税前扣除限额=35×14%=4.9(万元),实际发生额15万元,职工福利费纳税调增额=15-4.9=10.1(万元)。④职工教育经费税前扣除限额=35×8%=2.8(万元),实际发生额4万元,职工教育经费纳税调增=4-2.8=1.2(万元)。业务(6)共需纳税调增=5.3+10.1+1.2=16.6(万元)。应纳税所得额=2577-20+8+16.6=2581.6(万元)应纳所得税额=2581.6×25%=645.4(万元)应补所得税额=645.4-120=525.4(万元) 业务(7)需要进行专项申报。税法规定,存货单笔(单项)损失超过500万元的,无论何种因素形成的,均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/CCdEKKKQ
相关试题推荐
证券经纪业务的合规风险主要是指证券公司在经纪业务中违反()等行为。 ①法律、
证券登记结算公司依据《证券法》履行相关职能,说法正确的是()。 ①受证券公司
下列机构中,中国证监会有权对其进行现场检查的有()。 ①上市公司 ②从事证
赋予股东优先认股权的主要目的包括()。 ①保证普通股票股东在股份公司中保持原
证券公司为与特定交易对手在集中交易场所之外进行交易或为投资者在集中交易场所之外进
证券公司借入的次级债务如果期限为()以上,则为长期次级债务?
在证券账户注册资料变更业务中,将客户相关资料寄送给中国结算公司审核通过后,中国结
衡量公司的财务安全性通常采用的指标是()。?
根据《公司法》规定,股份有限公司向发起人、法人发行的股票,应当为()。?
公司在发行不动产抵押公司债券时通常用作抵押的是() ①有价证券 ②艺术品
随机试题
中年男性,急欲上厕所,横穿马路被自行车撞倒,感下腹部疼痛,有尿意,但仅排出数滴血
甲、乙两国2010年建立外交关系,并缔结了双边的《外交特权豁免议定书》。2012
全身作用的栓剂在直肠中最佳的用药部位在 A、接近直肠上静脉 B、应距肛门口
王先生,55,汉族,文职人员,身高175Cm,体重80kg,腰围92Cm,血压1
捐赠承诺是指捐赠现金或其他资产的书面协议或口头约定等,捐赠承诺应予以确认。(
社会公德是一定社会中被社会所有成员共同确认并自觉遵守的基本道德准则,它是道德的重
假如乡镇党委让你去包管一个后进村,那个村领导班子不团结,工作效率低下,你将如何开展工作?
享有优先认股权的股东的选择有(). ①认购新发行的普通股票 ②将该权利转让给他人 ③听任该权利过期失效 ④失效前请求他人代为行使该权利A.①②③B.
“止咳药”全称为是“化痰止咳平喘药”,包括化痰药和止咳平喘药。凡以祛痰或消痰为主的药物称为化痰药,能缓和或制止咳嗽喘息的药物称止咳平喘药。化痰药主要用于痰...
工程保险不同于其他保险种类的特点表现有()。A:对工程保险承包业务的专业水准要求高B:保险金额很高C:工程保险领域存在信息不对称问题D:保险标的投保时具有