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  3. 一、背景 拟建经营性水利工程项目建设投资3000万元，建设期2年，根据合同协

一、背景 拟建经营性水利工程项目建设投资3000万元，建设期2年，根据合同协

天天题库2019-12-17  77
问题 一、背景 拟建经营性水利工程项目建设投资3000万元，建设期2年，根据合同协议约定，生产运营期取8年。其他有关资料和基础数据如下： 建设投资预计全部形成固定资产，固定资产使用年限为8年，残值率为5%，采用直线法折旧。 建设投资来源于资本金和贷款。其中贷款本金为1800万元，贷款年利率为6%，按年计息。贷款在两年内均衡投入。 在生产运营期前4年按照等额还本付息方式偿还贷款。 生产运营期第1年由资本金投入300万元，作为生产运营期间的流动资金。 项目生产运营期正常营业收入1500万元，经营成本680万元。生产运营期第1年营业收入和经营成本均为正常年份的80%，第2年起各年营业收入和经营成本均达到正常年份水平。 项目所得税税率取25%，税金及附加税率取6%（假设情况）。 二、问题 1.列式计算项目的年折旧额。2.列式计算项目生产运营期第1年、第2年应偿还的本息额。 3.列式计算项目生产运营期第1年、第2年总成本费用。 4.判断项目生产运营期第1年末项目还款资金能否满足约定的还款方式要求，并通过列式计算说明理由o5.列式计算项目正常年份的总投资收益率。 计算结果均保留两位小数。
选项
答案
解析问题1:列式计算项目的年折旧额。 项目借款金额为1800万元。 首先计算建设期的利息:[img]/upload/tiku/607/11071602_1.png[/img]建设期利息总额27+82.62=109.62（万元） 固定资产投资总额3000+109.62=3109.62（万元） 直线法折旧计算折旧额:[img]/upload/tiku/607/11071602_1_1.png[/img]项目的年折旧额为369.27万元。 问题2:列式计算项目生产运营期第1年、第2年应偿还的本息额。 生产运营期第1年: 期初贷款的总额为1800+27+82.62=1909.62（万元） 因运营期前4年进行等额偿还，故第1，2年应偿还的本息额为:[img]/upload/tiku/607/11071602_1_2.png[/img]问题3:列式计算项目生产运营期第1年、第2年总成本费用。 生产运营期第1年：利息1909.62×6%=114.58（万元） 偿还本金551.12-114.58=436.54（万元） 生产运营期第2年: 期初应偿还本利和1909.62-436.54=1473.08（万元） 利息1473.08×6%=88.38（万元） 偿还本金551.12-88.38=462.74（万元） 生产运营期第1年，经营成本为正常年份的80%: 680×80%=544（万元） 总成本费用544+114.58+369.27=1027.85（万元） 生产运营期第2年，经营成本：680万元 总成本费用680+88.38+369.27=1137.65（万元） 问题4:判断项目生产运营期第1年末项目还款资金能否满足约定的还款方式要求。 项目第1年运营期的利润总额为: 1500×80%×（1-6%）-1027.85=100.15（万元） 所得税100.15×25%=25.04（万元） 净利润100.15-25.04=75.11（万元） 项目生产运营期第1年末项目还款资金总额=净利润+年折旧额 75.11+369.27=444.38（万元） 可用于偿还本金的金额大于运营期第1年需要偿还本金的金额436.54万元，故项目生产运营期第1年末项目还款资金能满足约定的还款方式要求。 问题5:列式计算项目正常年份的总投资收益率。 项目正常年份的总投资收益率:[img]/upload/tiku/607/11071602_1_3.png[/img]EBIT为年息税前利润或经营期内年平均息税前利润；TI为技术方案总投资（包括建设投资、建设期利息、全部流动资金）。
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