首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
共用题干 某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品,适用增值税率17%
共用题干 某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品,适用增值税率17%
昕玥
2019-12-17
95
问题
共用题干某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品,适用增值税率17%,消费税率8%。2013年11月发生以下经济业务:(1)销售甲产品1000件,每件不合税价格为500元,同时负责运输并收取运输费3000元。(2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件100元。(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为300000元,税款51000元。(4)上述购进材料入库时发现受损10%,经查属于因管理不善造成货物的霉烂变质。
选项
该企业第(1)项业务应纳销项税额为()元。A:85435.90B:9010C:6170.12D:6170.32
答案
A
解析
销售货物同时负责运输,这属于混合销售行为,应视同销售货物,取得的货款和运输费一并作为销售额,但运输费视为含税销售额,再依据增值税一般纳税人17%的税率征收,则该企业第(1)项业务应纳销项税额=500*1000*17%+3000/(1+17%)*17%≈85435.90(元)。 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售货物的行为,应征收增值税,其销售额核定方式包括:(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(3)按组成计税价格确定。故A项所述正确。但用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。故B项所述正确,C、D两项所述错误。 该企业用商业汇票结算,借方为“原材料”和“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷方为“应付账款”。其会计处理为: 借:原材料200000   应交税费——应交增值税(进项税额)34000   贷:应付账款234000 由于管理不善导致货物的霉烂变质的损失属于非正常损失,这种情况下的购进货物及相关的应税劳务,其进项税额不得从销项税额中抵扣,因此,计算本月抵扣的进项税额中需要扣除这部分进项税额。该企业本月可以抵扣的进项税额=51000-51000*10%=45900(元)。 非正常损失的购进货物以及相关的应税劳务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此,A项所述错误,不选。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的行为视同销售行为,应缴纳增值税。因此,B项所述正确,当选。运输业务收入需缴纳营业税,故C项所述错误,不选。小规模纳税人增值税征税率为3%,D项所述错误,不选。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/CDQlKKKQ
相关试题推荐
下列农业企业投资活动中,属于直接投资的是()。
农业企业财务管理中,评价投资方案的基本标准是()。
某农业企业2009年末的资产总额为2000万元,负债总额为800万元,实收资本总
一般来说,劳动密集型产品生产规模变动较容易,供给弹性系数()。
《中华人民共和国农产品质量安全法》中的农产品是指来源于农业的()。
致病性细菌、病毒以及某些毒素对农产品质量安全产生的危害属于()污染。
2006年4月29日《中华人民共和国农产品质量安全法》的出台,从立法上确立了(
农产品质量安全检测的法律体系中,《基本农田保护条例》属于()法律。
完全不用或基本不用人工合成的肥料、农药、生产调节剂和畜禽饲料添加剂的生产体系属于
如果某种农产品的供给量对价格的任何变动都没反应,则其供给弹性系数Es=( )
随机试题
具有\"疙瘩丁\"特征的药材是 A.人参 B.白芷 C.白术 D.枳壳 E
人工耳蜗植入术后不能进行的检查是 A.ABR B.X线 C.CT D.M
次大收缩训练的定义及作用错误的是 A.重复较多次数 B.不易疲劳 C.能募
如图7-20所示电路,正弦电流i2的有效值I2=1A,电流i3的有效值I3=2A
吴茱萸与何药同贮可以防蛀防霉变()
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,包括().
甲企业厂房原值2000万元,2015年11月对该厂房进行扩建,2015年底扩建完工并办理验收手续,增加房产原值500万元。已知,房产税...
单位工程验收时,对主要使用功能进行抽查是在( )的基础上由参加验收的各方人员商定的。A.分部工程验收合格B.检查资料文件C.观感质量符合要求D.建
国家安全生产监督管理总局制定的《生产安全事故统计报表制度》规定,各级安全生产监督管理部门应在次月7日前(12月份报表,即年报于次年1月10日前)填报,报()。A
信用保险与保证保险实际上涉及有利益关系的多方,包括()。[2008年真题] A.投保人B.保证人C.权利人D.中介人E.义务人