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  3. 某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务: ( 1)为某企业特制- -批白酒，用自产原浆白酒500斤勾兑68° 白酒980斤，...

某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务: ( 1)为某企业特制- -批白酒，用自产原浆白酒500斤勾兑68° 白酒980斤，...

admin2020-12-24  46
问题 某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务:
( 1)为某企业特制- -批白酒，用自产原浆白酒500斤勾兑68° 白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为240元/斤。
(2)用外购已税原浆白酒勾兑56° 白酒3000斤，销售1000斤，不含税出厂价250元/斤。
(3)销售给下属销售公司42° 白酒500斤，不含税出厂价100元斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。
(4)移送一批60° 白酒给自设的非独立核算门]市部，同批次白酒不含税出厂价格260元/斤，门市部销售360斤，不含税价300元/斤。
已知:白酒的成本利润率为10%，白酒消费税税率为20%,定额税率0.5元斤，白酒消费税计税价格核定比例为60%。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
该公司业务(3)应缴纳消费税( ) 元。
选项 A.22250.00
B.15650.00
C.13450.00
D.10250.00
答案C
解析核定消费税计税价格的白酒，当月该品牌、规格白酒消费税计税价格=该品牌、规格白酒销售单位上月平均销售价格x核定比例。业务(3)应缴纳消费税=220x60%x500x20%+500x0.5=13450(元)。
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