2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2019年5月经营状况如下： (1)用高粱生产的食用酒精做酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金...

某企业为增值税一般纳税人，2019年5月经营状况如下： (1)用高粱生产的食用酒精做酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金...

admin2020-12-24  25
问题 某企业为增值税一般纳税人，2019年5月经营状况如下：
(1)用高粱生产的食用酒精做酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金额20万元。
(2)将自产的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒(有国食健字批号)，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额22万元。
(3)生产14度青梅酒一批，将90%的青梅酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元，款项未收到。
(4)将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定7月31日付款。
其他相关资料：其他酒的消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算业务(4)应缴纳的消费税( )万元。
选项 A.O
B.0.4
C.2
D.4
答案B
解析应纳的消费税=36/90%x10%x10%=0.4(万元) 自产应税消费品连续生产非应税产品(酒心巧克力)，在移送时纳税。
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