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甲公司为居民企业,主要从事手机生产和销售业务。 2018年度的经营情况如下: ( 1)取得手机销售收入 8000万元,提供专利权的使用权取得收入 100...
甲公司为居民企业,主要从事手机生产和销售业务。 2018年度的经营情况如下: ( 1)取得手机销售收入 8000万元,提供专利权的使用权取得收入 100...
admin
2020-12-24
36
问题
甲公司为居民企业,主要从事手机生产和销售业务。 2018年度的经营情况如下:
( 1)取得手机销售收入 8000万元,提供专利权的使用权取得收入 100万元。
(2)确实无法偿付的应付款项 6万元。
( 3)接受乙公司投资,取得投资款 2000万元。
( 4)当年 3月因生产经营活动借款 300万元,其中向金融企业借款 250万元,期限 6个月,年利率为 6%,向非金融企业丙公司借款 50万元,期限 6个月,年利率 10%,利息均已支付。
( 5)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费 5万元。
( 6)计提坏账准备金 15万元。
( 7)发生合理的会议费 30万元。
( 8)发生非广告性质的赞助支出 20万元。
( 9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出 80万元,直接向某小学捐赠 9万元、向贫困户王某捐赠 2万元。
( 10)全年利润总额 750万元。
已知:公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列各项中,在计算甲公司 2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。
选项
A.发生的合理会议费30万元
B.向保险公司缴纳的保险费5万元
C.计提的坏账准备金15万元
D.非广告性质的赞助支出20万元
答案
CD
解析
( )选项 :未经核定的准备金支出,1 C 不得税前扣除;( 2)选项 D:与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出,不得税前扣除。
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