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  3. 甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下: (1)取得...

甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下: (1)取得...

admin2020-12-24  22
问题 甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下:
(1)取得贷款利息收入5300万元(含增值税)，支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元(含增值税)，支付转贷利息424万元。
(2)销售-批公司债券，卖出价848万元(含增值税)，已知该批债券买入价742万元( 含增值税)，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
(3) 购进自动存取款机5台，每台单价5. 65万元(含增值税)，取得增值税专用发票;另外支付购买上述机器的运输费1.09万元(含增值税)，取得增值税专用发票。已知:金融服务增值税税率为6%，交通。
运输服务增值税税率为9%，自动存取款机增值税税率为13%;取得的增值税专用发票均可在当期抵扣。
要求:
根据。上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):
1、计算事项(1)中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。
2、计算事项(2)中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。
3、计算事项(3)中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。
选项
答案
解析(1)增值税销项税额= (5300+1060)卡(1+6%) x6%=360 (万元) (2)增值税销项税额= (848-742) + (1+6%) x6%=6 (万元) (3)准予抵扣的进项税额=5.65+(1+13%) x5x13%+1.09+ (1+9%) x9%= 3.34 (万元)
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