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  3. 某电子企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下经济业务: (1)采取直接收款方式销售50台自产A产品，不含税单价8000元。货款收到后，向购买...

某电子企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下经济业务: (1)采取直接收款方式销售50台自产A产品，不含税单价8000元。货款收到后，向购买...

admin2020-12-24  10
问题 某电子企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下经济业务:
(1)采取直接收款方式销售50台自产A产品，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给购买方自行提货。截至月底，购买方尚未提货。
(2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场，无同类产品的销售价格。
(3)扩建单位幼儿园领用200公斤库存甲材料，每公斤成本为50元，同时领用自产的A产品5台。
(4) 当月因管理不善丢失800公斤库存乙材料，每公斤成本为20元。
(5)当月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为70000元。已知:甲材料、乙材料均系上月外购并已抵扣进项税额; B产品成本利润率为10%;该企业取得的增值税专用发票均可在当月抵扣。
要求:
根据上述资料，分别回答下列问题:
1、计算该企业当期销项税额;
2、计算该企业当期准予抵扣的进项税额;
3、计算该企业当期应纳增值税税额。
选项
答案
解析(1)当期销项税额=[50x8000+5x8000+20x6000x(1+10%) ] x13%=74360(元)。 (2)当期可抵扣的进项税额= 7000-50x200x13% -20x800x139%=66620 (元)。 (3)当期应纳增值税额= 74360-66=67740 (元)。
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