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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2018年4月发生如下业务: (1)生产高档香水精50千克,成本60万元,将30千克移送用于生产高档香水;10千克移...
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2018年4月发生如下业务: (1)生产高档香水精50千克,成本60万元,将30千克移送用于生产高档香水;10千克移...
admin
2020-12-24
34
问题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2018年4月发生如下业务:
(1)生产高档香水精50千克,成本60万元,将30千克移送用于生产高档香水;10千克移送车间连续生产普通护手霜;10千克对外销售,取得不含税收入15万元。该生产企业当月销售护手霜取得不含税收入80万元,销售高档香水取得不含税收入150万元。
(2)受位于某县城的甲企业委托,加工一批高档口红,甲企业提供的原材料成本为20万元,本企业向甲企业收取不含税加工费3万元和不含税辅料费1万元,开具增值税专用发票。本企业无同类高档口红的销售价格。
(3)将普通护肤品和高档眉笔组成成套礼盒对外销售,开具增值税专用发票,注明金额15万元,其中普通护肤品金额5万元,高档眉笔金额10万元。
(4)从国外进口一批高档护肤类化妆品,关税完税价格为180万元,进口关税30万元。本月内该企业将进口的高档护肤类化妆品的80%继续生产加工A牌高档化妆品7000件,对外批发销售6200件,取得不含税销售收入320万元;零售给消费者600件,取得不含税销售收入50万元。剩余的20%进口高档护肤类化妆品直接对外销售,取得不含税收入80万元。
已知:高档化妆品消费税税率为15%,成本利润率为5%。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
该化妆品生产企业第一笔业务应缴纳的消费税为( )万元。
选项
A.24.75
B.27
C.36.75
D.39
答案
B
解析
将自产的高档香水精移送用于生产高档香水,属于将自产应税消费品用于连续生产应税消费品,移送环节不缴纳消费税。高档香水精移送用于生产护手霜,属于将自产应税消费品连续生产非应税消费品,移送环节缴纳消费税。销售高档香水精和高档香水,缴纳消费税;销售护手霜不缴纳消费税。 业务(1)应缴纳的消费税=15÷10×(10+10)×15%+150×15%=27(万元)
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