2. 金融经济
  3. 共用题干 某机械制造企业（一般纳税人）7月份发生下列主要业务。(1)购进业务：①购进钢材一批已入库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增...

共用题干 某机械制造企业（一般纳税人）7月份发生下列主要业务。(1)购进业务：①购进钢材一批已入库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增...

admin2020-12-24  52
问题 共用题干
某机械制造企业（一般纳税人）7月份发生下列主要业务。(1)购进业务：①购进钢材一批已入库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票；②购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票：③购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元：④购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。(2)销售业务：本月销售机器60台，售价80000元/台，另收取运费2000/台；另用10台机器投资入股，对方取货。(3)其他业务：①基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元：②被盗钢材2吨，买价共计为8000元。根据上述资料，回答下列问题：
选项 该企业进项税额允许抵扣的是()。
A:购进钢材的进项税额17000元
B:购进床单的进项税额136元
C:购进自来水的进项税额156元
D:购进配件的进项税额3400元
答案ACD
解析单位或个体经营者将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，其购进的货物改变了生产经营用途，进项税额不予抵扣。
该企业基建领用钢材属于用于非应税项目，相应部分的进项税额不予抵扣，应从原进项税额中减出。
该企当月销售机器的销项税额=(60+10)*80000*17%+60*2000*17%=972400（元）。
购进钢材可抵扣的进项税额=17000-17000*(20000+8000)/100000=12240（元）；购进床单用于职工福利的增值税额136元不予抵扣；购进自来水可抵扣的进项税额为156元；购进配件可抵扣的进项税额为3400元；销售机器所收取的运费没有发票，其进项税额不予抵扣。该企业当月可抵扣的增值税进项税额=12240+156+3400=15796（元）。
该企业7月份应纳的增值税额=972400-15796=956604（元）。
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