甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用...

admin2020-12-24 79

问题甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×9年12月31日，已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。
　　甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，下列关于甲公司20×9年末所得税的核算中，说法正确的是（　）。
　

选项 A.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债210万元
B.投资性房地产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产210万元
C.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债125万元
D.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债85万元

答案A

解析递延所得税负债=840×25%=210（万元）

转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/CXdKKKKQ

相关试题推荐

随机试题

甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用...

张某从单位辞职后，拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中，符合法律规定的有()。A.张某是个人独资企业财

下列有关诉讼时效中断认定的税法中，正确的有()A.若乙欠甲8万元，丙欠乙10万元，甲对丙提起代位权诉讼.则甲的行为导致乙对丙的债权诉讼时效中断B.若甲，乙因

下列有关税收违法行为及其处罚的说法中。正确的有()。A.对纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，应按偷税行为进行处罚B.纳税人编造虚假计税依据，税务机

下列有关公司设立规则的说法中，正确的有()。A.股份有限公司发起人未按照公司章程的规定缴足出资的，应当补缴，但其他发起人不承担连带责任B.采取发起设立方式设

下列民事诉论事项中，法院应当采用裁定方式处理的有()。A.不予受理B.驳回诉讼请求C.驳回起诉D.诉讼中止E.先予执行

根据《合伙企业法》规定，下列有关普通合伙企业合伙事务执行的说法中，正确的有（）。A.不执行合伙事务的合伙人有权对执行合伙事务的合伙人执行合伙事务情况进行监督

下列有关诉讼时效期间的说法中。正确的是()。A.商品“保质期”属于诉讼时效期间B.当事人不可以自行约定诉讼时效期间C.法律规定的少缴税款的追征期限属于诉

下列有关税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是()。A.税务行政处罚裁量基准应当以部门规章形式发布B.税务机关在实施行政处罚时，可以单独引用税务行政处罚裁量基

下列有关行政许可撤销制度的说法中，正确的是()。A.行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当撤销该许可B.因不可抗力导致行政许可事项无法实施的.行政机关应当

下列有关股份有限公司设立规则的说法中，正确的是().A.采取发起方式设立的，设立前发起人应缴足公司章程规定其认购的股份B.采取募集方式设立的，发起人向社会公

下列债券不可上市流通的是（）。[2010年10月真题] A．记账式国债

男性，39岁，既往曾有“蛋白尿”病史，一直未做系统治疗。近三周来出现恶心、呕吐，

物业管理作为房地产消费阶段的()环节，对房地产保值、增值有着重大影响。

在带电的电压互感器二次回路上工作时，以下做法正确的是（　　）。 A.??严格防

患者经前或经期小腹冷痛拒按，得热痛减，月经或见推后，量少，经色黯而有瘀块，面色青

强调丘脑作用的情绪学说是

男，50岁，无“三多一少\"症状，空腹血糖6．5mmo1／L，有糖尿病家族史，疑糖

张欣，女，23岁。在超市买东西时，因老板觉得她穿着破旧、动作不自然，怀疑她偷东西，命令保安强行搜身。超市老板的行为侵犯了张欣的（）。A.防止性侵害权利B.人身

甲公司和乙公司系同属丙集团的两家子公司，2019年5月1日，甲公司以无形资产和固定资产作为合并对价取得乙公司80%的表决权资本。无形资产原值为1000万元...

（2011年）根据《行政复议法实施条例》，下列时间中，应计入行政复议审理期限的是（　　）。A.复议期间专门事项鉴定或者现场勘验所用时间B.复议机关审查具体行政

甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用...

张某从单位辞职后，拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中，符合法律规定的有()。A.张某是个人独资企业财

下列有关诉讼时效中断认定的税法中，正确的有()A.若乙欠甲8万元，丙欠乙10万元，甲对丙提起代位权诉讼.则甲的行为导致乙对丙的债权诉讼时效中断B.若甲，乙因

下列有关税收违法行为及其处罚的说法中。正确的有()。A.对纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，应按偷税行为进行处罚B.纳税人编造虚假计税依据，税务机

下列有关公司设立规则的说法中，正确的有()。A.股份有限公司发起人未按照公司章程的规定缴足出资的，应当补缴，但其他发起人不承担连带责任B.采取发起设立方式设

下列民事诉论事项中，法院应当采用裁定方式处理的有()。A.不予受理B.驳回诉讼请求C.驳回起诉D.诉讼中止E.先予执行

根据《合伙企业法》规定，下列有关普通合伙企业合伙事务执行的说法中，正确的有（）。A.不执行合伙事务的合伙人有权对执行合伙事务的合伙人执行合伙事务情况进行监督

下列有关诉讼时效期间的说法中。正确的是()。A.商品“保质期”属于诉讼时效期间B.当事人不可以自行约定诉讼时效期间C.法律规定的少缴税款的追征期限属于诉

下列有关税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是()。A.税务行政处罚裁量基准应当以部门规章形式发布B.税务机关在实施行政处罚时，可以单独引用税务行政处罚裁量基

下列有关行政许可撤销制度的说法中，正确的是()。A.行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当撤销该许可B.因不可抗力导致行政许可事项无法实施的.行政机关应当

下列有关股份有限公司设立规则的说法中，正确的是().A.采取发起方式设立的，设立前发起人应缴足公司章程规定其认购的股份B.采取募集方式设立的，发起人向社会公

下列债券不可上市流通的是（）。[2010年10月真题] A．记账式国债

男性，39岁，既往曾有“蛋白尿”病史，一直未做系统治疗。近三周来出现恶心、呕吐，

物业管理作为房地产消费阶段的()环节，对房地产保值、增值有着重大影响。

在带电的电压互感器二次回路上工作时，以下做法正确的是（ ）。 A.??严格防

患者经前或经期小腹冷痛拒按，得热痛减，月经或见推后，量少，经色黯而有瘀块，面色青

强调丘脑作用的情绪学说是

男，50岁，无“三多一少\"症状，空腹血糖6．5mmo1／L，有糖尿病家族史，疑糖

张欣，女，23岁。在超市买东西时，因老板觉得她穿着破旧、动作不自然，怀疑她偷东西，命令保安强行搜身。超市老板的行为侵犯了张欣的（）。A.防止性侵害权利B.人身

甲公司和乙公司系同属丙集团的两家子公司，2019年5月1日，甲公司以无形资产和固定资产作为合并对价取得乙公司80%的表决权资本。无形资产原值为1000万元...

（2011年）根据《行政复议法实施条例》，下列时间中，应计入行政复议审理期限的是（ ）。A.复议期间专门事项鉴定或者现场勘验所用时间B.复议机关审查具体行政

在带电的电压互感器二次回路上工作时，以下做法正确的是（　　）。 A.??严格防

（2011年）根据《行政复议法实施条例》，下列时间中，应计入行政复议审理期限的是（　　）。A.复议期间专门事项鉴定或者现场勘验所用时间B.复议机关审查具体行政