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长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备一台,该交换具有商业实质。专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备),公允价值和计税价格均为420万元,...
长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备一台,该交换具有商业实质。专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备),公允价值和计税价格均为420万元,...
admin
2020-12-24
45
问题
长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备一台,该交换具有商业实质。专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备),公允价值和计税价格均为420万元,适用的增值税税率6%。设备的账面原价为600万元,已计提折旧170万元,已计提减值准备30万元,公允价值和计税基础均为400万元,适用增值税税率16%。在资产交换过程中,华山公司收到长江公司支付的银行存款18.8万元。假设华山公司和长江公司分别向对方开具增值税专用发票。则华山公司换入的专利权入账价值为( )万元。
选项
A、420
B、436
C、425
D、441
答案
A
解析
华山公司换入的专利权入账价值=400×(1+16%)-420×6%-18.8=420(万元) 借:固定资产清理 400 累计折旧 170 固定资产减值准备 30 贷:固定资产 600 借:无形资产 420 应交税费——应交增值税(进项税额) 25.2 银行存款 18.8 贷:固定资产清理 400 应交税费——应交增值税(销项税额)64 【该题针对“无形资产的确认和初始计量”知识点进行考核】
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