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  3. 长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备一台，该交换具有商业实质。专利权的账面价值为300万元（未计提减值准备），公允价值和计税价格均为420万元，...

长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备一台，该交换具有商业实质。专利权的账面价值为300万元（未计提减值准备），公允价值和计税价格均为420万元，...

admin2020-12-24  61
问题 长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备一台，该交换具有商业实质。专利权的账面价值为300万元（未计提减值准备），公允价值和计税价格均为420万元，适用的增值税税率6%。设备的账面原价为600万元，已计提折旧170万元，已计提减值准备30万元，公允价值和计税基础均为400万元，适用增值税税率16%。在资产交换过程中，华山公司收到长江公司支付的银行存款18.8万元。假设华山公司和长江公司分别向对方开具增值税专用发票。则华山公司换入的专利权入账价值为（　）万元。
选项 A、420
B、436
C、425
D、441
答案A
解析华山公司换入的专利权入账价值＝400×（1＋16%）－420×6%－18.8＝420（万元） 借：固定资产清理 400 　　累计折旧 170 　　固定资产减值准备 30 　　贷：固定资产 600 借：无形资产 　420 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　25.2 　　银行存款 　18.8 　　贷：固定资产清理 400 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）64 【该题针对“无形资产的确认和初始计量”知识点进行考核】
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