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(2)营业收入预计:11月200万元,12月220万元;下年1月230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(...
(2)营业收入预计:11月200万元,12月220万元;下年1月230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(...
admin
2020-12-24
19
问题
(2)营业收入预计:11月200万元,12月220万元;下年1月230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12月份付现管理费用为26.5万元;12月月末归还一年前借入的到期借款120万元。(6)预计销售成本率75%。
(7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求计算下列各项的12月份预算金额:
(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。
(2)预计资产负债表中现金、应收账款、应付账款、存货项目的金额。
(3)税前利润。
选项
答案
解析
(1)①销售收回的现金=220×60%+200×38%=132+76=208(万元) ②11月进货金额=12月销售成本×80%+11月销售成本×20%=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(万元)进货支付的现金=162(万元)由于所购商品的进货款项在购买的次月支付,因此12月支付的进货金额为11月的采购金额即162万元。 3期初:22万元 +现金收入:208万元 -现金支出: 购货162万元 资本支出60万元 付现管理费用26.5万元现金余缺-18.5万元 支付银行借款利息120×10%=12(万元)还银行借款120万元 而最低现金余额5万元且借款金额是1万元的整数倍,所以新增借款:5+18.5+12+120=155.5=156(万元)。 (2)①现金金额=-18.5-12-120+156= 5.5(万元) ②应收账款金额=220×38%=83.6(万元) ③应付账款金额=12月购货金额=1月销售成本×80%+12月销售成本×20%=230×75%×80%+220×75%×20%=171(万元) ④存货金额=期初存货(取自上个月资产负债表)+本月购入-本月销售=132+ 171-220×75%=138(万元) (3)税前利润=220-220×75%-(216)26.5)-120×10%/12-220×2%-156×10%/12=3.8(万元)。 提示:①第(1)问:本题预计销售成本率为75%,又已知销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;商品的进货款项,在购买的次月支付,因此11月份的进货金额等于12月份的销售成本的80%加上11月销售成本的20%。12月份的销售成本等于本月营业收入的75%,同理,11月份的销售成本是本月营业收入的75%,因此得出11月进货金额=12月销售成本×80%+11月销售成本×20%=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(万元)。 ②第(3)问:本问计算12月份的税前利润,需要注意编制的是12月份的预算,因此折旧费和借款的利息费用都是只考虑全年分摊到本月的部分。
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