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甲白酒生产企业为增值税一般纳税人(尚未实行购进农产品的核定征收), 2018 年 1 月发生如下业务: (1)购进业务 向农民购进玉米,收购凭证上注明...
甲白酒生产企业为增值税一般纳税人(尚未实行购进农产品的核定征收), 2018 年 1 月发生如下业务: (1)购进业务 向农民购进玉米,收购凭证上注明...
admin
2020-12-24
38
问题
甲白酒生产企业为增值税一般纳税人(尚未实行购进农产品的核定征收), 2018 年 1 月发生如下业务:
(1)购进业务
向农民购进玉米,收购凭证上注明收购价 30 万元,支付乙公司运费,取得的增值税专用发票上注明运费 1.86 万元。
(2)委托加工业务
将本月购进玉米的 50%运往丙企业(增值税一般纳税人),委托其加工酒精,支付不含税运费 0.3 万元.加工费 3.2 万元,均取得增值税专用发票,丙企业无同类酒精的销售价格,本月收回酒精。
(3)白酒销售业务
注:甲企业与白酒销售公司为关联企业,税务机关核定的消费税最低计税价格 160 元/斤。以上价格
均为不含税价。
(4)其他业务
①甲企业本月会计账户“其他应付款--白酒包装物押金”贷方金额 10.53 万元,“营业外收入--逾期白酒包装物押金”贷方金额 4.68 万元。
②本月举办展销会,将自产白酒 100 斤用于广告促销活动;另特制 100 斤新品白酒赠送给来宾,该批白酒成本 50000 元,没有同类白酒的销售价格,该白酒的成本利润率为 10%。
本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月通过主管税务机关认证抵扣。(白酒消费税税率 20%, 0.5元/斤)
根据上述资料,回答下列问题:
甲企业赠送给来宾特制新品白酒应纳消费税( )元。
选项
A.11050.00
B.13762.50
C.13800.00
D.13812.50
答案
D
解析
赠送给来宾特制新品白酒应纳消费税=[50000×(1+10%)+100×0.5]÷(1-20%)×20%+100×0.5=13812.50(元)
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