2. 财务会计
  3. 甲公司系增值税一般纳税人，发生的有关经济业务如下： (1)2018年1月1日，甲公司向丙银行贷款800万元专门用于已开工的厂房建设，年利率为6%，贷款期...

甲公司系增值税一般纳税人，发生的有关经济业务如下： (1)2018年1月1日，甲公司向丙银行贷款800万元专门用于已开工的厂房建设，年利率为6%，贷款期...

admin2020-12-24  28
问题 甲公司系增值税一般纳税人，发生的有关经济业务如下：
(1)2018年1月1日，甲公司向丙银行贷款800万元专门用于已开工的厂房建设，年利率为6%，贷款期限为3年，并已全部用于支付工程款，2019年1月1日甲公司又向丁银行贷款600万元，年利率为8%，贷款期限为3年。
(2)2019年4月1日和7月1日，甲公司因厂房建设支付工程款的需要分别使用从丁银行取得的贷款200万元和100万元。
(3)2019年12月2日，根据厂房建设需要，甲公司自乙公司采购设备一台，设备不含税价400万元(适用的增值税税率为13%)，款项尚未支付，已取得增值税专用发票。
(4)甲公司发生财务困难，2020年1月1日，与丁银行协商并达成协议，对丁银行的贷款进行债务重组，丁银行对该项贷款未计提损失准备，丁银行同意将该笔贷款期限延长至2022年12月31日，免除积欠利息30万元，本金减至580万元，年利率降到6%，利息仍按年支付，同时规定，自2020年起，若甲公司当年盈利，则年利率恢复至8%，若当年未盈利，则年利率维持6%，甲公司估计在债务重组后各年均很可能盈利。
(5)2020年6月1日，甲公司与乙公司达成债务重组协议，以其一批产品抵偿所欠乙公司设备的款项，该批产品的不含税售价为380万元(适用的增值税税率为13%)，实际成本为300万元，按规定开具了增值税专用发票，乙公司已对该笔货款按6%比例计提了坏账准备。
假设甲公司建设的厂房于2019年12月31日达到预定可使用状态，除此厂房建设外，甲公司无其他工程建设项目；不考虑其他相关税费。
根据上述资料，回答下列问题：
(5)乙公司对与甲公司发生的债务重组业务的会计处理正确的是(   )。
选项 A．确认债务重组损失22.6万元
B．冲减信用减值损失4.52万元
C．确认债务重组损失4.52万元
D．冲减坏账准备22.6万元
答案B
解析乙公司与债务重组有关的会计处理为： 借：库存商品380 应交税费—应交增值税（进项税额）49.4 坏账准备27.12(452×6%) 贷：应收账款452 信用减值损失4.52
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