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甲企业为居民企业,2018 年度有关经济业务如下: (1)产品销售收入 800
甲企业为居民企业,2018 年度有关经济业务如下: (1)产品销售收入 800
天天题库
2019-12-17
79
问题
甲企业为居民企业,2018 年度有关经济业务如下:(1)产品销售收入 800 万元,销售边角料收入 40 万元,国债利息收入 5 万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价 60 万元。(3)实发合理工资、薪金总额 100 万元,发生职工教育经费 1.5 万元,职工福利费 15 万元,工会经费 1万元。(4)支付人民法院诉讼费 3 万元,税收滞纳金 4 万元,合同违约金 5 万元,银行罚息 6 万元。(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本 10 万元,增值税进项税额 1.6 万元,取得保险公司赔款 6 万元,原材料损失已经税务机关核准。已知:职工教育经费不超过工资薪金总额 8%的部分,准予扣除;职工福利费不超过工资薪金总额 14%的部分,准予扣除;工会经费不超过工资薪金总额 2%的部分,准予扣除。要求:根据上述材料,分别回答下列问题。甲企业下列支出中,计算企业所得税时,准予全部扣除的是( )。
选项
A.工资、薪金总额 100 万元 B.职工教育经费 1.5 万元C.职工福利费 15 万元 D.工会经费 1 万元
答案
ABD
解析
企业发生的合理的工资薪金收入准予扣除,选项 A 正确;职工教育经费不超过工资薪金总额 8%的部分,准予扣除,100×8%=8 万元,发生的 1.5 万元可以全部扣除,选项 B 正确;职工福利费不超过工资薪金总额 14%的部分,准予扣除,100×14%=14 万元,职工福利费 15 万元不能全部扣除,选项 C 错误;工会经费不超过工资薪金总额 2%的部分,准予扣除,100×2%=2 万元,工会经费 1 万元可以全部扣除,选项D 正确。
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