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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2019年10月有关经营情况如下： (1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关...

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2019年10月有关经营情况如下： (1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关...

admin2020-12-24  14
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2019年10月有关经营情况如下：
(1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.5万元。
(2)销售小轿车取得含增值税价款339万元，另收取提车价款13.56万元。
(3)维修汽车取得含增值税维修费20.34万元，其中工时费9.04万元、材料费11.3万元。
已知：越野车的消费税税率为25%，增值税税率为13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司维修汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是(   )。
选项 A．20.34÷(1+13%)×13%
B．(20.34-9.04)×13%
C．(20.34-11.3)×13%
D．20.34×13%
答案A
解析(1)销售加工、修理修配劳务，不存在差额计征增值税的规定，甲公司应就维修汽车取得的全部收入（不能扣减工时费和材料费）依法计算增值税的销项税额；(2)由于维修费20.34万元是含增值税金额，应当价税分离后计算。
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