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  3. 某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立2018年4月召开股东大会形成决议将20

某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立2018年4月召开股东大会形成决议将20

Freeti2019-12-17  38
问题 某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立2018年4月召开股东大会形成决议将2017年度实现的税后利润中的2000万元分配给股东3000万元转增股本,并于2018年4月办理款项支付和转増手续。(1)向企业股东和自然人股东分红及转增股本时有限责任公司分别应如何履行扣缴义务?(2)在向股东分红和转增股本时有限责任公司分别应如何履行纳税义务?
选项
答案
解析(1)向企业股东分红:①企业股东在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免税,不需要扣缴税款。②对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的股息、红利所得,以收入全额为应纳税所得额。扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付所得时,应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。向个人股东分红扣缴义务人在向个人支付股息、红利所得时,应按照“殷息红利所得”代扣代缴个人所得税转增股本:个人股东:非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转増股本,并符合有关规定的,纳税人可分期缴纳个人所得税;非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的其他企业转增股本,应及时代扣代缴个人所得税。上市公司或在全国中小企业股份转让系统挂牌的企业转増股本(不含以股票发行溢价形成的资本公积转增股本),按现行有关股息红利差别化政策执行。按20%的税率计算个人所得税。企业股东:居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免税,不需要扣缴税款。对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,取得的投资收益应由有限责任公司代扣代缴。(2)用税后利润向股东分红和转增股本时有限责仼公司都无须纳税
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