2. 财务会计
  3. 下列项目中不会产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。A.超标的业务招待费 B.国债利息收入 C.超标的广告费和业务宣传费支出 D.期末固定资产的账面价值大于计税基础

下列项目中不会产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。A.超标的业务招待费 B.国债利息收入 C.超标的广告费和业务宣传费支出 D.期末固定资产的账面价值大于计税基础

admin2020-12-24  23
问题 下列项目中不会产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。
选项 A.超标的业务招待费
B.国债利息收入
C.超标的广告费和业务宣传费支出
D.期末固定资产的账面价值大于计税基础
E.因产品质量保证确认的预计负债
答案ABDE
解析超标的业务招待费和国债利息收入都不产生暂时性差异；超标的广告费和业务宣传费支出准予在以后纳税年度结转扣除，产生可抵扣暂时性差异；期末固定资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异；因产品质量保证确认的预计负债在实际发生时可允许扣除，故计税基础=账面价值-未来可抵扣金额=0，故负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。
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