甲公司为M市A区一般纳税人,2017年3月30日转让其2013年自建的厂房一间,

免费考试题库2019-12-17  27

问题 甲公司为M市A区一般纳税人,2017年3月30日转让其2013年自建的厂房一间,取得转让收入1000万元(含税),厂房坐落地在A区。厂房的建造成本为700万元。甲公司选择按一般计税方法纳税。

选项

答案

解析在A区地税局预缴税款=1000÷(1+5%)×5%=47.62(万元)账务处理:借:应交税费—预交增值税 47.62贷:银行存款 47.62借:银行存款 1000贷:固定资产清理 900.9[1000/(1+11%)]应交税费—应交增值税(销项税额) 99.1假设甲公司其他业务应纳税额为70万元,则甲公司3月应纳税额=70+99.1=169.1(万元)。借:应交税费—未交增值税 47.62贷:应交税费—预交增值税 47.62借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 169.1贷:应交税费—未交增值税 169.1甲公司4月在申报3月增值税时,可以凭在A区地税局缴纳税款的完税凭证抵减甲公司应纳税额,则甲公司实际需向A区国税局缴纳增值税=169.1-47.62=121.48(万元)。借:应交税费—未交增值税 121.48贷:银行存款 121.48
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