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甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税
甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税
shuhaiku
2019-12-17
36
问题
甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税税率为25%。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下:(1)2010年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4000万元,增值税税额为640万元,包装费及运输费30万元,另支付A设备的安装费18万元,B、C设备不需安装,同时,支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元。全部款项已由银行存款支付。(2)2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,并分别确定其入账价值。(3)三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折旧。(4)2011年3月份,支付A设备、B设备和C设备日常维修费分别为1.2万元,0.5万元和0.3万元。(5)2011年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现B设备实际运行效率和生产能力验证已完全达到预计的状况,存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元。其他各项固定资产未发生减值迹象。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。根据资料(3),下列各项中,关于甲公司固定资产折旧表述正确的是( )。
选项
A.前3年计提折旧所使用的折旧率为40%B.A设备2011年度应计提折旧额为652万元C.B设备2011年度应计提折旧额为580.32万元D.计提前3年折旧额时不需要考虑残值的影响
答案
ABCD
解析
本题考核固定资产的折旧。A设备2011年度应计提折旧额1630×2/5=652(万元);B设备2011年度应计提折旧额1450.8×2/5=580.32(万元);采用双倍余额递减法,最后两年按照直线法计提折旧,才需要考虑预计净残值。故答案选ABCD。
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