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  3. 甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为16%，所得税

甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为16%，所得税

shuhaiku2019-12-17  41
问题 甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为16%，所得税税率为25%。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下：（1）2010年12月20日，甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为640万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备的安装费18万元，B、C设备不需安装，同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元。全部款项已由银行存款支付。（2）2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。（3）三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折旧。（4）2011年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费分别为1.2万元，0.5万元和0.3万元。（5）2011年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力验证已完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元。其他各项固定资产未发生减值迹象。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（3），下列各项中，关于甲公司固定资产折旧表述正确的是（ ）。
选项 A．前3年计提折旧所使用的折旧率为40%B．A设备2011年度应计提折旧额为652万元C．B设备2011年度应计提折旧额为580.32万元D．计提前3年折旧额时不需要考虑残值的影响
答案ABCD
解析本题考核固定资产的折旧。A设备2011年度应计提折旧额1630×2/5=652（万元）；B设备2011年度应计提折旧额1450.8×2/5=580.32（万元）；采用双倍余额递减法，最后两年按照直线法计提折旧，才需要考虑预计净残值。故答案选ABCD。
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