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  3. 甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2017年分别销售 A、B产品l万件和2

甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2017年分别销售 A、B产品l万件和2

免费考试题库2020-05-20  35
问题 甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2017年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间，且该范围内各个概率发生的可能性相同。2017年实际发生保修费5万元，2017年1月1日预计负债的年初余额为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，不考虑其他因素，则甲公司2017年年末因该事项形成的递延所得税资产余额为（）万元。A、2B、3.25C、5D、0
选项
答案A
解析甲公司2017年年末预计负债账面价值=3+（1×100+2×50）×（2%+8%）/2-5=8（万元），计税基础=账面价值-未来期间允许税前扣除的金额=0，可抵扣暂时性差异余额=8-0=8（万元），确认递延所得税资产余额=8×25%=2（万元）。
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