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某从事咨询服务的小规模纳税人2019年1月取得咨询业务收入25.75万元（含增值

shuhaiku2019-12-17  27
问题 某从事咨询服务的小规模纳税人2019年1月取得咨询业务收入25.75万元（含增值税，下同）；当月转让一辆自用过3年的小汽车，转让收入11.33万元；当月签订合同出租一间办公室，预收1年租金12.6万元；当月该企业外购一批干果用于交际应酬，取得增值税专用发票注明金额5000元。已知该小规模纳税人销售使用过的固定资产未放弃减税，该纳税人当月应纳增值税（    ）万元。
选项 A.1.32B.1.45C.1.52D.1.57
答案D
解析应纳增值税=25.75/（1+3%）×3%+11.33/（1+3%）×2%+12.6/（1+5%）×5%=1.57（万元）。
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