某从事咨询服务的小规模纳税人2019年1月取得咨询业务收入25.75万元(含增值

shuhaiku2019-12-17  15

问题 某从事咨询服务的小规模纳税人2019年1月取得咨询业务收入25.75万元(含增值税,下同);当月转让一辆自用过3年的小汽车,转让收入11.33万元;当月签订合同出租一间办公室,预收1年租金12.6万元;当月该企业外购一批干果用于交际应酬,取得增值税专用发票注明金额5000元。已知该小规模纳税人销售使用过的固定资产未放弃减税,该纳税人当月应纳增值税(    )万元。

选项 A.1.32B.1.45C.1.52D.1.57

答案D

解析应纳增值税=25.75/(1+3%)×3%+11.33/(1+3%)×2%+12.6/(1+5%)×5%=1.57(万元)。
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