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  3. 甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

免费考试题库2019-12-17  31
问题 甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。（2）符合条件的广告费支出1500万元。（3）向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。（4）全年利润总额为900万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得的下列算式中，正确的是（    ）。
选项 A.900+（1500-1207）+80+3+8=1284（万元）B.900-50+（1500-1275）+80+8=1163（万元）C.900-500+55+8=463（万元）D.900-30+（1500-1200）=1170（万元）
答案B
解析（1）国债利息收入50万元为免税收入，应当纳税调减；（2）实际发生的广告费支出超过扣除限额，超过部分（1500-1275）在本年度应当纳税调增；（3）非广告性赞助支出80万元、计提的坏账准备金8万元不得扣除，应当纳税调增。具体处理参考下图：[img]/upload/tiku/60/9397394_1.png[/img]
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