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甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:
甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:
免费考试题库
2019-12-17
28
问题
甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。(2)符合条件的广告费支出1500万元。(3)向银行借入流动资金支付利息55万元,非广告性赞助支出80万元,向客户支付违约金3万元,计提坏账准备金8万元。(4)全年利润总额为900万元。已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得的下列算式中,正确的是( )。
选项
A.900+(1500-1207)+80+3+8=1284(万元)B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163(万元)C.900-500+55+8=463(万元)D.900-30+(1500-1200)=1170(万元)
答案
B
解析
(1)国债利息收入50万元为免税收入,应当纳税调减;(2)实际发生的广告费支出超过扣除限额,超过部分(1500-1275)在本年度应当纳税调增;(3)非广告性赞助支出80万元、计提的坏账准备金8万元不得扣除,应当纳税调增。具体处理参考下图:[img]/upload/tiku/60/9397394_1.png[/img]
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