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  3. 甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性

甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性

tikufree2019-12-17  66
问题 甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有()。
选项 A、财务部主任同时担任采购部的审批主管B、记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理C、行政部经理兼任工会主席D、销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订
答案ABD
解析不相容职务分离控制要求企业进行全面系统性分析，梳理业务流程中的不相容职务，防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式形成相互制约的工作机制实现这一监控目标。行政部门经理和工会主席并不会负责到企业内部的业务。所以这两个不属于不相容职务。选项A、B、D都属于不相容职务。
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