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房地产开发企业将转为固定资产的房产用于对外出租,并为租户装修,发生装修支出,租期28个月。该房产原值1亿元,发生装修支出2000万元,其发生的装修费的税务...
房地产开发企业将转为固定资产的房产用于对外出租,并为租户装修,发生装修支出,租期28个月。该房产原值1亿元,发生装修支出2000万元,其发生的装修费的税务...
admin
2020-12-24
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问题
房地产开发企业将转为固定资产的房产用于对外出租,并为租户装修,发生装修支出,租期28个月。该房产原值1亿元,发生装修支出2000万元,其发生的装修费的税务处理正确的是( )。
选项
A.作为大修理支出在税前摊销扣除
B.作为其他长期待摊费用税前分期扣除
C.作为资本性支出,按照28个月分期扣除
D.作为装修费用,当期一次性税前扣除
答案
C
解析
按照规定,固定资产的大修理支出,需同时符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上、修理后固定资产的使用年限延长2年以上两个条件,因此该装修支出不属于固定资产大修理支出。其他应当作为长期待摊费用的支出,摊销年限不得低于3年,该企业出租房屋的租期为28个月,不足三年,因此不按其他长期待摊费用进行税务处理。装修支出属于资本性支出,应在发生支出的次月按照受益期(28个月)分期扣除。
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