2. 财务会计
  3. 某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠)，2019年5月发生如下业务; (1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术...

某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠)，2019年5月发生如下业务; (1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术...

admin2020-12-24  65
问题 某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠)，2019年5月发生如下业务;
(1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。
(2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元、税额3.9万元。
(3)员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元、民航发展基金 0. 12万元。
(4)转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。
根据上述资料。回答下列问题。
业务(4)应缴纳增值税（  ）万元。
选项 A.189.32

B.253.40

C.309.52

D.414.29
答案C
解析(1)纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。(2)业务(4)应缴纳增值税= (8700 -2200) / (1+5%) X 5%=309. 52 (万元)。
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