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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球的生产与销售,2019年10月有关经营
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球的生产与销售,2019年10月有关经营
昕玥
2019-12-17
40
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球的生产与销售,2019年10月有关经营活动如下:(1)10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司,双方未订立书面合同,甲公司于10月9日开具了增值税专用发票,注明价款250000元;甲公司于10月12日发出货物,乙公司于10月20日支付货款。(2)甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备,取得含税转让价169500元,该固定资产于2009年7月1日购进。(3)甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套,旧高尔夫球具作价13000元/套(不含税),新高尔夫球具作价25000元/套(不含税)。(4)甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利,同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知:增值税税率为13%,高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司10月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额,下列算式正确的是( )。
选项
A.13000×30×13%B.25000×30÷(1+13%)×13%C.(25000-13000)×30÷(1+13%)×13%D.25000×30×13%
答案
D
解析
(1)除金银首饰以旧换新业务外,纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额;(2)“25000元”是不含税销售价格,不需要价税分离。
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