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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。 2015年1~11月损益类科目如下表所示： 2015年12月甲公司发生有关业务资料如下： ...

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。 2015年1~11月损益类科目如下表所示： 2015年12月甲公司发生有关业务资料如下： ...

admin2020-12-24  0
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
2015年1~11月损益类科目如下表所示：


2015年12月甲公司发生有关业务资料如下：
（1）6日，向乙公司销售M商品一批，增值税专用发票注明的价款为150万元，增值税税额为25．5万元，为乙公司代垫运杂费2万元，全部款项已办妥托收手续。该批商品成本为100万元，商品已经发出。
（2）15日，向丙公司销售H商品一批，增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为5．1万元，该批商品成本为25万元。合同规定的现金折扣条件为“2/10，1/20，N/30”。23日，收到丙公司扣除享受现金折扣后的全部款项存入银行。计算现金折扣不考虑增值税。
（3）20日，收到丁公司退回商品一批。该批商品系上月所售，质量有瑕疵，不含增值税的售价为60万元，实际成本为50万元；增值税专用发票已开具并交付丁公司。该批商品未确认收入，也未收取货款。经核查，甲公司同意退货，已办妥退货手续，并向丁公司开具了红字增值税专用发票。
（4）31日，“应收账款”科目余额为183万元（“坏账准备”科目期初余额为零）。当日经减值测试，应收账款预计未来现金流量现值为175万元。本月共发生财务费用5万元，销售费用10万元，管理费用12万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
根据1~11月份资料（1）至资料（4），甲公司2015年的利润总额是（　　）万元。
选项 A、318
B、320
C、310
D、319.4
答案B
解析甲公司2015年的利润总额=300（1-11月利润总额）+（150-100）（资料1）+（30-25-0.6）（资料2）-（183-175）（资料4应收账款计提的资产减值损失）-（5-0.6）（资料4财务费用，5万元是本月共计发生的财务费用，包含资料2中发生的现金折扣）-10（资料4销售费用）-12（资料4管理费用）=320（万元），选项B正确。
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