2. 财务会计
  3. 某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2016年销售产品取得不含税收入25

某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2016年销售产品取得不含税收入25

昕玥2019-12-17  42
问题 某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2016年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%。要求：根据以上资料回答下列问题。＜2> 、营业外支出应调整的应纳税所得额为（　）万元。
选项 A.100B.106C.6D.34
答案D
解析纳税人直接向受益人捐赠不得税前列支。对外捐赠的扣除限额＝600×12%＝72（万元）对外捐赠的纳税调增额＝（100－72）＋6＝34（万元）
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