首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增...
某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增...
admin
2020-12-24
55
问题
某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(美元对人民币汇率1:6.3)
选项
A.0
B.14.31
C.23.14
D.48.51
答案
C
解析
自2019年4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用10%税率的,税率调整为9%。原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%。 当期不得免征和抵扣税额=70×6.3×(9%-9%)=0 当期应纳增值税=444÷(1+9%)×9%-(52+7.8)=-23.14(万元) 当期免抵退税额=70×6.3×9%=39.69(万元) 当期期末留抵税额<当期免抵退税额 当期应退税额=23.14(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/DwEKKKKQ
相关试题推荐
下列各项税金中,应计入相关资产成本的有()。A.一般纳税人因购进原材料而支付的增值税B.由受托方代扣代缴的委托加工收回后直接以不高于受托方的计税价格对外
因部分处置长期股权投资,企业将剩余长期股权投资的核算方法由成本法转变为权益法时进行的下列会计处理中,正确的有()。A.按照处置部分的比例结转应终止确认的长
采用权益法核算的情况下,根据现行会计准则的规定,下列各项中不会引起长期股权投资账面价值发生增减变动的有()。A.被投资企业其他综合收益变动B.被投资企业
同一控制下的企业合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,可能调整的项目有()。A.资本公积B
下列各项业务中,不会引起存货账面价值发生增减变动的有()。A.计提存货跌价准备B.已确认销售收入但尚未发出的商品C.已发出商品但尚未确认销售收入D.
下列关于企业财务指标作用的表述中,正确的是()。A.现金比率越高,说明企业短期偿债能力越强,获利能力较高B.产权比率越高,说明企业获得财务杠杆利益越多,
丁企业向银行借入年利率8%的短期借款100万元,银行按借款合同保留了20%的补偿性余额。若丁企业适用的企业所得税税率为25%,不考虑其他借款费用,则该笔借...
A公司是一家冰箱生产企业,全年需要压缩机360000台,均衡耗用。全年生产时间为360天,每次的订货费用为160元,每台压缩机的年储存费为80元,每台压缩...
出于优化资本结构和控制财务风险的考虑,比较而言,下列企业中最不适宜采用高负债资本结构的是()。A.电力企业B.高新技术企业C.汽车制造企业D.餐饮服
下列关于财务管理环境的说法中,不正确的是()。A.财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的内外部条件B.在影响财务管理的各种外部环境中,经
随机试题
下列哪一项与甲状旁腺素的分泌有关 A.甲状腺激素浓度 B.血磷浓度 C.血
圆翳内障相当于现代医学之: A.实质层角膜炎 B.蚕蚀性角膜炎 C.视网膜
(99-100题共用备选答案) A.晨尿 B.随意尿 C.24h尿 D.
当基坑土层为软土时,应验算坑底土抗隆起稳定性。如图,已知基坑开挖深度A=5m,
普通混凝土路面的配合比设计应满足()等技术经济指标。 A.弯拉强度B.抗压
冠状动脉血栓形成引起() A.静脉性充血 B.肺动脉栓塞 C.心肌梗死
廖世承编写了我国第一本《教育心理学》教科书是在()年。A.1903B.1908C.1913D.1924
痿病实证的常见病因有A.感受温热毒邪B.感受风邪C.湿热浸淫D.寒湿侵袭
钢筋混凝土实体检测包含()项目。A.组成材料的合格证及复试报告B.现场同条件混凝土试件强度试验报告C.混凝土强度D.钢筋保护层厚度E.混凝土养护方法及时
甲公司是一家机械企业,该公司2018年的资产负债表和利润表如下所示:注:货币资金全部都是经营性的,投资收益均为金融资产价值变动形成的损益。 要求: (...