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  3. （2011年）某制药厂2017年年底存货盘点时发现部分药品因管理不善变质。 要求： （1）该厂存货因变质所产生损失的金额应如何确认？ （2）该厂在向...

（2011年）某制药厂2017年年底存货盘点时发现部分药品因管理不善变质。 要求： （1）该厂存货因变质所产生损失的金额应如何确认？ （2）该厂在向...

admin2020-12-24  35
问题 （2011年）某制药厂2017年年底存货盘点时发现部分药品因管理不善变质。
要求：
（1）该厂存货因变质所产生损失的金额应如何确认？
（2）该厂在向税务机关进行申报扣除时应采用哪种方法进行申报，同时应提供哪些证明材料？
选项
答案
解析（1）存货报废、毁损和变质损失金额为：其计税成本及相应的进项税额转出扣除残值、保险赔款及责任人赔偿后的余额部分。 （2）企业应当采用专项申报方式向主管税务机关申报扣除，报税务机关应提供以下证明材料： ①存货计税成本的确定依据； ②企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料； ③涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明； ④该项损失数额较大的（占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
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