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甲公司是一家从事汽车零配件生产、销售的公司,在创业板上市。2014 年年报及相关资料显示,公司资产、负债总额分别为 10 亿元、6 亿元,负债的平均年利率...
甲公司是一家从事汽车零配件生产、销售的公司,在创业板上市。2014 年年报及相关资料显示,公司资产、负债总额分别为 10 亿元、6 亿元,负债的平均年利率...
admin
2020-12-24
48
问题
甲公司是一家从事汽车零配件生产、销售的公司,在创业板上市。2014 年年报及相关资料显示,公司资产、负债总额分别为 10 亿元、6 亿元,负债的平均年利率为 6%,发行在外普通股股数为 5000 万股,公司适用的所得税税率为 25%。
近年来,受到顾客个性化发展趋势和“互联网+”模式的深度影响,公司董事会与 2015 年初提出,要从公司战略高度加快构建“线上+线下”营销渠道,重点推进线上营销渠道项目(以下简称“项目”)建设,以巩固公司的行业竞争地位。项目主要由信息系统开发、供应链及物流配送系统建设等组成,预计总投资为 2 亿元。2015 年 3 月,公司召开了由中、高层人员参加的“线上营销渠道项目与投融资”专题论证会。部分参会人员的发言要点如下:
(1)经营部经理:在项目财务决策中,为完整反映项目运营的预期效益,应将项目预期带来的销售收入全部作为增量收入处理。
(2)投资部经理:根据市场前景、项目运营等有关资料预测,项目预计内含报酬率高于公司现有的平均投资收益率,具有财务可行性。
(3)董事会秘书:项目所需的 2 亿元资金可通过非公开发行股票(定向增发)方式解决。定向增发计划的要点包括:①以现金认购方式向不超过 20 名特定投资者发行股份;②发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票价格均价的 90%;③如果控股股东参与定向认购,其所认购股份应履行自发行结束之日起 12 个月内不得转让的义务。
(4)财务总监:董事会秘书所提出的项目融资方案可供选用,但公司融资应考虑资本成本、项目预期收益等多项因素影响。财务部门提供的有关资料显示:①如果项目举债融资,需向银行借款 2 亿元,新增债务年利率为 8%;②董事会为公司资产负债率预设的警戒线为 70%;③如果项目采用定向增发融资,需增发新股 2500 万股,预计发行价为 8 元/股;④项目投产后预计年息税前利润为 0.95 亿元。
假定不考虑其他因素。
要求:
选项
根据资料(3),逐项判断定向增发计划要点①至③项是否存在不当之处,对存在不当之处的,分别说明理由。
答案
解析
关于定向增发方案的要点: 要点①存在不当之处。(1 分) 理由:定向增发的发行对象不得超过 10 名。(1 分) 要点②无不当之处。(1 分) 要点③存在不当之处。(1 分) 理由:控制股东所认购之股份应履行自发行结束之日起 36 个月内不得转让的义务。(1 分)
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