首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
2017年2月,新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元;投资
2017年2月,新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元;投资
shuhaiku
2019-12-17
42
问题
2017年2月,新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元;投资损失400万元,进行会计处理时记入“投资收益”借方,并在2017年的企业所得税税前扣除。2018年9月税务机关对新华制造有限公司进行纳税评估时,认为该项投资损失未经专项申报不允许在企业所得税税前扣除,要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元,并自2018年1月1日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。要求:(1)税务机关要求新华制造有限公司补税和加收滞纳金是否正确?简述理由。(2)新华制造有限公司按税务机关要求补税后,根据企业所得税有关政策,对此项投资损失应如何处理?
选项
答案
解析
(1)①税务机关要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元,是正确的。此项投资损失属于经专项申报才能扣除的资产损失。新华制造有限公司按税务机关要求补税后,应于2018年收集此项损失相关的证据向税务机关进行专项申报扣除。②税务机关自2018年1月1日起加收滞纳金,是不正确的。企业所得税的滞纳金应在汇算清缴期限届满次日开始加收,即应自2018年6月1日起加收滞纳金。(2)企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,应向税务机关说明并进行专项申报扣除。经税务机关同意后,追补确认为2017年度的资产损失在企业所得税税前扣除,并调整2017年度的应纳所得税额;调整后计算的多缴的100万元企业所得税款,可在追补确认年度(2018年)企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,可以向以后纳税年度递延抵扣或申请退税。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/E06sKKKQ
相关试题推荐
2017年全国居民人均可支配收入25974元,比上年增长9.0%,扣除价格因素,
2017年全国居民人均可支配收入25974元,比上年增长9.0%,扣除价格因素,
2017年进口额比上年增长明显超过20%的国家或地区有几个?
2017年对我国的进出口总额最多的国家或地区为:
2017年进口额比上年增长和出口额比上年增长最快的国家或地区分别为:
2013-2017年移动宽带用户数的年增长速度最快的年份是:
2013-2017年移动宽带用户数的年均增长率为:
2013-2017年固定互联网宽带接入用户数的年增长速度最快的年份是:
2017年1~2月,我国副省级城市实现软件业务收入3874亿元,同比增长12.9
2017年1~2月,我国副省级城市实现软件业务收入3874亿元,同比增长12.9
随机试题
下述人群中使用茶碱需谨慎的包括 A、新生儿 B、心力衰竭患者 C、高血压患
2,3,6,5,(),7,20。 A.12 B.11 C.10 D.8
弹簧支、吊架的安装高度应按设计要求进行调整。弹簧的临时固定件,应待管道安装、试压
可据以计算累计盈余资金,分析投资方案财务生存能力的现金流量表是()。
对于建设工程,应用价值工程的重点是在( )阶段。
已知年名义利率为10%,每季度计息1次,复利计息,则年有效利率为()。
合成免疫球蛋白IgG的细胞是A.肝实质细胞B.肝间质细胞C.浆细胞D.心肌细胞E.骨骼肌细胞
无规定使用期限的物料,其储存期一般不超过A.1年B.2年C.3年D.4年E.5年
专利权的客体包括()。A.发明、实用新型、科学发现B.发明、外观设计、科学发现C.发明、实用新型、外观设计D.作品、实用新型、科学发现
下列关于业主委员会会议说法错误的是()。A:业主委员会应定时召开业主委员会会议,业主委员会会议的组织方式只由《业主大会议事规则》规定B:经1/3以上业主委员会