(2015年)甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月外购价值260万元的木板委

题库总管2019-12-17  27

问题 (2015年)甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月外购价值260万元的木板委托乙企业进行加工实木地板素板,取得增值税专用发票,注明金额25万元,甲企业销售返回的70%素板,取得增值税专用发票,标明金额350万元,下列描述正确的有( )。(上述金额均不含增值税)

选项 A.甲企业不需缴纳消费税B.乙企业代收代缴消费税16万元C.甲企业缴纳消费税7万元D.甲企业缴纳消费税2.5万元E.乙企业代收代缴消费税15万元

答案CE

解析乙应代收代缴消费税=(260+25)÷(1-5%)×5%=15(万元),甲销售70%部分组价=(260+25)÷(1-5%)×70%=210(万元),收回后的销售价是350万元,属于加价销售,所以甲企业应缴纳消费税=350×5%-15×70%=7(万元)
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