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共用题干 甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为母公司,其子公司为乙公司,甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲乙公司对于固定资产折旧方法、折旧年限、...
共用题干 甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为母公司,其子公司为乙公司,甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲乙公司对于固定资产折旧方法、折旧年限、...
admin
2020-12-24
37
问题
共用题干
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为母公司,其子公司为乙公司,甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲乙公司对于固定资产折旧方法、折旧年限、净残值,税法与会计处理相同。甲乙公司按照净利润的10%计提盈余公积。甲乙公司2010~2014发生的内部固定资产交易及其他事项的资料如下:(1)2010年12月16日甲公司以5265万元(含销项税额765万元)的价格将其生产的产品销售给乙公司,其销售成本为4000万元,全部价款已收到。乙公司购买该产品作为管理用固定资产,并支付安装费用50万元,当月安装完毕并交付使用。(2)乙公司对该固定资产按5年的使用寿命计提折旧,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。(3)2014年末甲公司针对该固定资产进行减值测试,经测算其公允价值减去处置费用的金额为860万元,预计未来现金流量现值为780万元。减值后甲公司剩余使用寿命以及预计净残值均不变。要求:根据上述资料,不考虑其他因素影响,回答下列问题:
选项
2012年该固定资产在合并报表中应当列报的金额为()万元。
A:3189
B:2700
C:2400
D:2430
答案
D
解析
因上述内部固定资产交易抵消影响2011年合并利润表的金额=(4500-4000)/5*(1-25%)=75(万元)
2012年该固定资产在合并报表中应当列报金额=(4000+50)-(4000+50)/5*2=2430(万元)
在合并报表中应确认的处置损益金额=690-(4050-4050/5*4)=-120(万元)
超期使用下,该固定资产当年应抵消未分配利润金额应为0.
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