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某公司2018年的有关数据如下:销售产品收入1000万;销售材料收入10万;将自
某公司2018年的有关数据如下:销售产品收入1000万;销售材料收入10万;将自
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2019-12-17
40
问题
某公司2018年的有关数据如下:销售产品收入1000万;销售材料收入10万;将自产产品用于在建工程,同类产品售价10万;将自产产品无偿赠送他人,同类产品售价5万元;接受捐赠收入5万;发生的现金折扣5万在财务费用中体现。该公司2018年实际支出的业务招待费为12万元,请问在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是多少?
选项
答案
解析
销售产品收入1000万——主营业务收入 销售材料收入10万——其他业务收入 将自产产品用于在建工程,售价10万——无需视同销售 将自产产品无偿赠送他人,售价5万——视同销售 接受捐赠5万——营业外收入 发生的现金折扣5万元——财务费用 销售(营业)收入合计:1015万元 销售(营业)收入的5‰=1015×5‰=5.075万元 业务招待费发生额的60%为7.2万元 税前允许扣除5.075万元,纳税调增6.925万元
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