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(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019
(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019
shuhaiku
2019-12-17
32
问题
(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。(2)支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。(4)销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元,另收取优质费113000元。(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放,同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。(6)上期留抵增值税税额为106000元。已知:增值税税率为13%;葡萄酒消费税税率为10%;甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.甲公司当月的下列业务中,应缴纳消费税的是()。
选项
A.将自产的Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放B.支付葡萄酒广告费C.进口酿酒设备D.销售W品牌葡萄酒
答案
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解析
( 1)选项 A:纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品以外的其他方 面(如用于职工福利)的,于移送使用时征收消费税;( 2)选项 BC:购进广告服务、进口设备均 不征收消费税;( 3)选项 D:葡萄酒在生产、委托加工或者进口环节缴纳消费税。
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