首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
A公司适用的企业所得税税率为25%。2017年1月1日,甲公司向其50名高管人员每人授予1万份股票期权,行权价格为每股4元,可行权日为2018年12月31...
A公司适用的企业所得税税率为25%。2017年1月1日,甲公司向其50名高管人员每人授予1万份股票期权,行权价格为每股4元,可行权日为2018年12月31...
admin
2020-12-24
16
问题
A公司适用的企业所得税税率为25%。2017年1月1日,甲公司向其50名高管人员每人授予1万份股票期权,行权价格为每股4元,可行权日为2018年12月31日。授予日权益工具的公允价值为3元。A公司授予股票期权的行权条件如下:如果公司的年销售收入增长率不低于4%且高管人员至可行权日仍在A公司任职,该股票期权才可以行权。截止到2017年12月31日,高管人员均未离开A公司,甲公司预计未来也不会有人离职。A公司的股票在2017年12月31日的价格为12元/股。A公司2017年销售收入增长率为4.1%,2018年销售收入增长率为4.5%。假定税法规定,针对该项股份支付以后期间可税前扣除的金额为股票的公允价值与行权价格之间的差额。不考虑其他因素,下列关于甲公司2017年会计处理的表述中,不正确的是( )。
选项
A、2017年1月1日不作会计处理
B、2017年12月31日应确认管理费用75万元
C、2017年12月31日应确认递延所得税资产50万元
D、2017年12月31日应确认所得税费用50万元
答案
D
解析
2017年12月31日应确认的成本费用=3×50×1×1/2=75(万元) 股票的公允价值=1×50×12×1/2=300(万元) 股票期权行权价格=1×50×4×1/2=100(万元) 预计未来期间可税前扣除的金额=300-100=200(万元) 递延所得税资产=200×25%=50(万元) A公司根据会计准则规定在当期确认的成本费用为75万元,但预计未来期间可税前扣除的金额为200万元,超过了该公司当期确认的成本费用,超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。因此正确的会计处理如下: 借:递延所得税资产 50 贷:所得税费用 ? (75×25%)18.75 资本公积——其他资本公积 31.25
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/EJ8KKKKQ
相关试题推荐
上市公司甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事家电产品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲集团公司2019年度财务报表,确定集团财务报表整...
ABC会计师事务所承接了甲集团公司2019年度的集团财务报表审计业务,计划由组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施审计,基于集团审计目的,以下关于组成部...
下列关于集团财务报表审计中涉及的有关概念的说法中,不正确的是( )。A.集团至少拥有两个以上的组成部分B.没有母公司但处在同一控制下的各组成部分编制的财务信
下列人员中,需要遵守会计师事务所质量控制政策和程序的有( )。A.网络事务所的合伙人B.会计师事务所的临时员工C.会计师事务所的项目经理D.聘请的外部法
A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表,在审计中遇到与建筑工程进度确认相关的困难,于是聘请了该领域的专家,注册会计师在评价专家所做工作是否足以实现...
在利用内部审计人员提供直接协助之前,注册会计师应当实施的程序有( )。A.从拥有相关权限的被审计单位代表人员处获取书面协议,允许内部审计人员遵循注册会计师的指
下列各项中,属于注册会计师不得利用内部审计工作的情形有( )。A.内部审计在被审计单位的地位以及相关政策和程序不足以支持内部审计人员的客观性B.当内部审计人
在确定可能分配给内部审计人员的工作的性质和范围,以及根据具体情况对内部审计人员进行指导、监督和复核的性质、时间安排和范围时,下列各项中,注册会计师不需要考...
下列情形中,注册会计师可以利用内部审计工作的是( )。A.内部审计在被审计单位的地位不足以支持内部审计人员的客观性B.内部审计人员缺乏足够的胜任能力C.内
注册会计师在审计甲公司2019年度财务报表的过程中,拟利用内部审计的工作,以下关于审计责任的说法中,恰当的是( )。A.对被审计单位的重大错报风险的评估,注册
随机试题
(267-269题共用备选答案) A.子宫颈癌外生菜花型 B.子宫颈息肉
小学生李某,随外出务工的父母到某市上学,为李某提供平等接受义务教育条件的主体应为
一幅大小为“160×120”(单位:像素)的图片,嵌入源代码如图14所示的网页,
我国的股票发行主要采取()并上市方式,同时也允许上市公司在符合相关规定的条件下向
从长期来看,小型资本股票的回报率与大型资本股票的回报率相比实际上()。
甲、乙、丙三家企业向某整机生产企业供应同一种零配件。该整机生产企ik要求供货产
经济周期产生的原因可能非常复杂,经济体制也可能是其中的原因。
下列有关扩张解释的说法正确的是( )。A.扩张解释属于文理解释的一种B.扩张解释是根据立法原意,对刑法条文作超过字面意思的解释C.扩张解释就是类推解释D
能够全面反映建设工程施工全过程质量控制和保证的依据性证明资料是()。A.工程质量控制资料B.工程竣工质量验收资料C.竣工图D.工程施工技术管理资料
套期保值交易是在期货市场上进行买空卖空,从而获得价差收益;期货投机交易则是在现货市场与期货市场同时操作,以期达到对冲现货市场的价格波动风险。()