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  3. 某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发“鑫城瑞府”项目的可售总面积为4500

某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发“鑫城瑞府”项目的可售总面积为4500

天天题库2019-12-17  41
问题 某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发“鑫城瑞府”项目的可售总面积为45000平方米，截至2017年8月底销售面积为40500平方米，2017年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“鑫城瑞府”项目进行土地增值税清算。该房地产公司清算时含税收入为40500万元；计算土地增值税时扣除项目金额合计29013.75万元；尚余4500平方米房屋未销售。2018年2月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，收取价款4536万元（含税）。该公司选择简易计税方法计算增值税。要求：（1）计算公司打包销售的4500平方米房屋的单位建筑面积成本费用。（2）计算公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳的土地增值税。
选项
答案
解析（1）公司打包销售的4500平方米房屋的单位建筑面积成本费用=29013.75÷40500=0.72（万元）（2）扣除项目=0.72×4500=3240（万元）增值额=4536/（1+5%）-3240=1080（万元）增值率=1080÷3240×100%=33.33%，适用税率30%应纳土地增值税=1080×30%=324（万元）。
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