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某市小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2018年度自行核算的相关数据为：全年取得

天天题库2019-12-17  51
问题 某市小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2018年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，……全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。经聘请的会计师事务所审核发现：　　12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款162.4万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元，消费税税率9%）。企业会计处理为：　　借：银行存款——代销汽车款　 1624000　　　　贷：预收账款——代销汽车款　 1624000　　要求：计算上述处理对所得税的影响。
选项
答案
解析　影响“营业收入”（＋）＝28×5＝140（万元）　　【提示】申报表第一行“营业收入”　　影响“税金及附加”（＋）＝（5×28×16%＋5×28×9%）×（7%＋3%＋2%）＋5×28×9%＝16.8（万元）　　影响“营业成本”（＋）＝20×5＝100（万元）　　影响“利润总额”（＋）＝140－100－16.8＝23.2（万元）
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