甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,本期将一批自产A产品用于本企业基本

Freeti2020-05-20  23

问题 甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,本期将一批自产A产品用于本企业基本建设,无同类产品的市场销售价格。该产品既征增值税又征消费税,已知其成本价为10000元,成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。该公司自用产品应缴纳的增值税税额是()元。A、1200B、1700C、1836D、2040

选项

答案D

解析本题考查增值税应纳税额的计算。对属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额。没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。应缴纳的消费税税额=组成计税价格×税率=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)×税率=10000×(1+8%)/(1-10%)×10%=1200(元)。应缴纳的增值税税额=[成本×(1+成本利润率)+消费税税额]×税率=[10000×(1+8%)+1200]×17%=2040(元)。
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