2. 财务会计
  3. 下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（　　）。A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基

下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（　　）。A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基

admin2020-12-24  33
问题 下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（　　）。
选项 A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
B.企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100万元
D.企业当期期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元
E.企业应交的行政罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，计税基础为150万元
答案ADE
解析选项B，计税基础为200万元；选项C，计税基础为0。 除企业在正常生产经营活动过程中取得的资产和负债以外，对于某些特殊交易中产生的资产、负债，其计税基础的确定应遵从税收法律、法规规定，如企业合并过程中取得资产、负债计税基础的确定。
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