2. 财务会计
  3. 某航空公司为增值税一般纳税人，2015年7月取得的含税收入包括湿租业务收入199

某航空公司为增值税一般纳税人，2015年7月取得的含税收入包括湿租业务收入199

免费考试题库2020-05-20  43
问题 某航空公司为增值税一般纳税人，2015年7月取得的含税收入包括湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元、航空摄影收入222.6万元、航空培训收入57.72万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（　　）。 A． 湿租业务收入的销项税额19.8万元 B． 干租业务收入的销项税额35.7万元 C． 航空摄影收入的销项税额12.6万元 D． 航空培训收入的销项税额5.72万元
选项
答案D
解析航空培训服务和航空摄影服务属于营改增范围的“物流辅助服务”，适用增值税税率6％。航空培训收入的增值税销项税额＝57.72/（1＋6％）×6％＝3.27（万元），航空摄影收入的增值税销项税额＝222.6/（1＋6％）×6％＝12.6（万元）；湿租业务属于营改增范围的“交通运输业”，适用增值税税率11％。湿租业务收入的增值税销项税额＝199.8/（1＋11％）×11％＝19.8（万元）；干租业务属于营改增范围的“有形动产租赁服务”，适用增值税税率17％。干租业务收入的增值税销项税额＝245.7/（1＋17％）×17％＝35.7（万元）。
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