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财务会计
某航空公司为增值税一般纳税人,2015年7月取得的含税收入包括湿租业务收入199
某航空公司为增值税一般纳税人,2015年7月取得的含税收入包括湿租业务收入199
免费考试题库
2020-05-20
50
问题
某航空公司为增值税一般纳税人,2015年7月取得的含税收入包括湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元、航空摄影收入222.6万元、航空培训收入57.72万元。该公司计算的下列增值税销项税额,错误的是( )。 A. 湿租业务收入的销项税额19.8万元 B. 干租业务收入的销项税额35.7万元 C. 航空摄影收入的销项税额12.6万元 D. 航空培训收入的销项税额5.72万元
选项
答案
D
解析
航空培训服务和航空摄影服务属于营改增范围的“物流辅助服务”,适用增值税税率6%。航空培训收入的增值税销项税额=57.72/(1+6%)×6%=3.27(万元),航空摄影收入的增值税销项税额=222.6/(1+6%)×6%=12.6(万元);湿租业务属于营改增范围的“交通运输业”,适用增值税税率11%。湿租业务收入的增值税销项税额=199.8/(1+11%)×11%=19.8(万元);干租业务属于营改增范围的“有形动产租赁服务”,适用增值税税率17%。干租业务收入的增值税销项税额=245.7/(1+17%)×17%=35.7(万元)。
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