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  3. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年5月取得境内公司支付的特许权使用

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年5月取得境内公司支付的特许权使用

shuhaiku2019-12-17  75
问题 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年5月取得境内公司支付的特许权使用费收入500万元，发生相关支出2万元，2018年度该境外公司在我国的企业所得税应纳税所得额是（ ）。
选项 A.500×10%＝50（万元）B.500×25%＝125（万元）C.（500－2）×25%＝124.5（万元）D.（500－2）×10%＝49.8（万元）
答案A
解析在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以“收入全额”为应纳税所得额；该境外公司应缴纳的企业所得税税额＝500×10%＝50（万元）。此外，若取得转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额； 财产净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。
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