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境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2018年5月取得境内公司支付的特许权使用
境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2018年5月取得境内公司支付的特许权使用
shuhaiku
2019-12-17
32
问题
境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2018年5月取得境内公司支付的特许权使用费收入500万元,发生相关支出2万元,2018年度该境外公司在我国的企业所得税应纳税所得额是( )。
选项
A.500×10%=50(万元)B.500×25%=125(万元)C.(500-2)×25%=124.5(万元)D.(500-2)×10%=49.8(万元)
答案
A
解析
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以“收入全额”为应纳税所得额;该境外公司应缴纳的企业所得税税额=500×10%=50(万元)。此外,若取得转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额; 财产净值,是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。
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